2026年に英国へ輸入する費用:GBP 135の境界線と20%のVAT

私が何度も聞く主張:「今や英国は楽な市場だ」

2021年1月1日以降、英国は独自の関税表であるUK Global Tariffと、EUの税関ルールの外にある独自のVAT制度を運営しています。見出しの数字は魅力的に見えます。2011年1月4日以降の標準VAT 20%、軽減税率5%、ほとんどの食品と子供服のゼロ課税、そして物品税対象外の少額貨物から関税を完全に免除するGBP 135(約2万6千円)の一貫貨物の境界線です。EUのEUR 150のIOSSや、悪名高い不揃いな関税率と比べると、このパッケージはより親しみやすい市場に見えます。本ガイドでは、公表された税率、HMRC(英国歳入関税庁)のルール、そして実在する3つの小包を1行ずつ価格計算して、本当にそうなのかを検証します。

私は2019年から英国向け貨物の価格計算をしてきたため、移行の全過程を内側から見てきました。2021年と2022年に英国へ商品を移したクライアントたちは、自分たちが良いくじを引いたと確信していましたが、それはおよそ3分の1にとって本当でした。残りの3分の2は、同じ3つの誤りで損をしました。彼らはGBP 135のラインが自社の事業貨物に適用されると仮定し、関税ゼロはコストゼロを意味すると仮定し、北アイルランドはイングランドと同じように機能すると仮定したのです。これらの仮定はどれも最初の税関申告で生き残りませんでした。英国は楽な市場ではありません。参入コストがはるかに低く、それを超えた瞬間にはるかに急な崖がある市場なのです。

英国が本当に強いところ:EUが羨む関税率

私は2026年9月11日にUK Trade Tariffサービスからこれらの税率を直接取得しました -- これはHMRCが品目コードを解決するために使うのと同じデータベースです。これらは第三国税率、つまり貿易協定や特恵を主張しない場合に適用される税率です。まず家具、電子機器、玩具の行を読んでください。英国の関税表がEUの共通対外関税よりも明らかに緩いのはそこだからです。

3つのことが目に飛び込んできます。玩具はここでは4.00%で、EUが同じ項に課す4.7%に対して有利であり、GBP 120,000の玩具プログラムではこの0.7ポイントがGBP 840になります。木製家具と2つの民生用電子機器の行はゼロなので、組み立て式ダイニングテーブルのコンテナやノートPCのパレットは入国時にまったく関税を支払いません。衣類と履物は高いままで、これが英国は安いと一般化するときに人々が見落とす部分です。Tシャツは依然として12.00%を支払います。これはEUの輸入者なら見覚えのある種類の税率で、どちらの関税表も同じ1980年代の繊維ロジックから切り出されており、どちらの側も改革を急いでいないからです。関税のない英国というイメージは電子機器と家具には当てはまり、衣類には当てはまりません。そしてその両方の事実が同じページに載っているのです。

GBP 135のラインをマーケティング抜きで説明する

GBP 135のしきい値は、英国の輸入で最も誤って引用されるルールです。HMRCが実際に述べているのは、物品税対象外の商品からなる合計価額がGBP 135以下の一貫貨物はグレートブリテンでは関税を負わないということで、その価額で自分が購入した商品については、販売者が支払った価格にVATを含める責任があるということです。GBP 135を超えると両方の税金が一度に戻ってきます。まず品目コードの税率で関税、次に商品価額に郵送料、梱包費、保険料、そして関税そのものを足した金額に対する20%の輸入VATです。しきい値は割引ではなく線であり、品目ごとではなく一貫貨物ごとに評価されます。

2つの例外が毎週のように人を捕まえます。物品税対象品、つまりアルコール、タバコ、その他物品税の対象となるものは、価額を問わず関税とVATを支払い、GBP 135の救済はありません。また35センチリットルを超える蒸留酒で英国の物品税スタンプがないものは、そのまま没収されることがあります。贈答品は購入品とは扱いが異なります。贈答品はGBP 39までVATが免除され、それを超えると受取人が配送会社にVATを支払います。HMRCはまた、請求が未払いの場合、宅配業者は通常約3週間小包を保管してから送り主に返送すると警告しており、これがGBP 30の関税請求を失われた貨物に変えます。私はクライアントが宅配業者とのGBP 41の紛争で40個の販促在庫を失うのを見たことがあります。

• 物品税対象外の商品、合計価額GBP 135(約2万6千円)以下:グレートブリテンでは関税なし
• GBP 135未満で自分が購入:販売者がVATを価格に含めるため、玄関での請求はない
• 贈答品:GBP 39までVAT免除、それを超えるとVATが発生
• 物品税対象品:価額を問わず関税とVAT、しきい値の救済なし
• GBP 135超:商品価額に郵送料、梱包費、保険料を足したものに関税、その全額に20%のVAT

GBP 135以下で実際にVATを支払うのは誰か

GBP 135ルールは少額小包のVATをなくすものではありません。VATを計上する義務を国境から販売時点へ移すのです。英国に設立された販売者またはオンラインマーケットプレイスが価額GBP 135以下の商品をあなたに販売する場合、チェックアウト時に20%を課し、自分でHMRCに納めます。販売者が海外にあり、その体制を整えていない場合、小包はVATが未払いのまま到着し、宅配業者が配達前に手数料とともに徴収します。つまり同じGBP 96の玩具の注文が、きれいなGBP 115の配送にも、GBP 115の配送にGBP 8からGBP 15の徴収手数料が加わったものにもなり得ます。違いは、あなたがどの販売者を選んだかだけです。

これが、2021年に一部の海外販売者が英国向けの少額注文の出荷を静かにやめ、他の販売者が英国のチェックアウトに一律20%を加えた理由です。私は今、クライアント向けに両方の結果を価格計算しています。GBP 135未満は非課税という思い込みが、この市場で最も高くつく信念だからです。税関ルールを読む前にチェックアウトページを読んでください。販売者が英国VAT込みと明記していれば、取引はそこで終わりです。明記していなければ、20%に徴収手数料を加えて予算に入れ、宅配業者が玄関でカード払いを求めてくると想定してください。事業者がGBP 90の商品を200個購入する場合、注文をGBP 135未満の一貫貨物に分割しても解決しません。救済は一貫貨物全体に適用され、HMRCは2021年以降そのパターンを見てきたからです。

税関において北アイルランドはグレートブリテンではない

グレートブリテンとはイングランド、スコットランド、ウェールズを指します。北アイルランドは商品に関して別の関税地域であり、ブレグジット後は、サービスはともかく商品に関するEUのVATルールが引き続き適用されました。2023年2月27日に発表され、2023年3月24日に採択され、2023年10月1日から発効したWindsor Frameworkは、北アイルランド議定書の運用方法を調整しました。北アイルランドは商品に関してEU単一市場内にとどまり、これによりグレートブリテンから到着する商品には事実上のアイリッシュ海の国境が生じる一方、英国政府は北アイルランドに適用されるVAT税率についてより多くの支配権を得ました。輸入者にとっては、ルールを決めるのは商品に付いた旗ではなく仕向地だということです。

「リスクあり」テストが予算を壊す部分です。北アイルランドへ移動する商品は理論上アイルランド共和国へ、そして単一市場へとそのまま進む可能性があるため、これが存在します。実際には、北アイルランドへ輸入する事業者は、免除を主張しない限りGBP 135未満でも商品にEUの関税率を支払い、XI接頭辞のEORIが申告上その違いを示すものです。私はベルファストの卸売業者がプラスチック玩具に4%を予算計上しながら、到着時に商品がリスクありと分類されたという理由だけでEU税率で請求書を決済するのを見てきました。顧客が北アイルランドにいるなら、その貨物はEU輸入として扱い、商品が出荷港を出る前にリスクありフラグを確認してください。

Postponed VAT accounting:EUにあってほしいと願う唯一の英国ルール

postponed VAT accounting は、2020年7月にHMRCが公表し、2025年6月16日に最終更新されたもので、英国のVAT登録事業者が、輸入VATを国境で支払って数週間後に回収する代わりに、同じVAT申告で計上・回収できるようにする仕組みです。承認手続きも申請書もありません。代理人やフォワーダーに、輸入申告でこれを選択し、荷受人としてあなたの情報を入力するよう指示するだけです。これは、英国外からグレートブリテンへ輸入される商品、および英国とEUの外から北アイルランドへ輸入される商品に適用されます。回収する英国VATは、支払済みの国境での請求書ではなく、毎月のpostponed import VAT statementによって証明されます。

キャッシュフローにとって、これはブレグジット後の制度で最高の単一機能であり、EUには非居住輸入者にとってこれほど明快なものはありません。GBP 2,592の輸入VATがかかるGBP 12,000の注文は、postponed accountingを使えば、登録事業者にとって通関日にVATとして自己資金から出ていくのはGBP 0です。旧来のルートではGBP 2,592を立て替えて後で回収することになります。国境でVATを実際に支払う場合は、C79輸入VAT証明書を保管してください。この書類がHMRCが申告で受け入れる証拠であり、紛失したものを再発行するには数週間かかるからです。英国でVAT登録していない場合、これらは一切適用されず、20%は単純に事業コストになります。

3つの小包、3つの実際の請求:実践的な比較

これが私がクライアント向けに実行する計算で、2026年9月11日の上記の税率で価格計算しています。すべての数字は3つの入力から導かれます。商品価額、運賃または郵送料、そして品目コードの関税率です。関税は商品に郵送料と保険料を足した金額に課されます。20%の輸入VATは、その同じ基準額に関税を足したものに課されます。一貫貨物がGBP 135以下で購入者が個人の場合、関税はゼロでVATは販売者に移るため、私は両方の結果を示します。キャリアの徴収・手数料は通常、郵便物でGBP 8からGBP 15、エクスプレス宅配業者では小さな割合なので、私はGBP 12を作業上の数値として使います。

次に同じ規律を事業貨物に当てはめてみます。商品価額GBP 12,000、海上運賃GBP 900、海上保険GBP 60のベトナム家具の注文は、税関価額がGBP 12,960になります。木製のダイニング・リビング用家具は英国の関税表では0.00%なので、関税はゼロです。GBP 12,960に対する20%の輸入VATはGBP 2,592で、VAT登録輸入者はpostponed accountingで同じ申告で回収できるため、通関時の現金コストはブローカー手数料の約GBP 120だけになります。すべてを合計すると、コンテナのランデッドコストはGBP 13,080、つまり商品のFOB価格より9.0%高い金額です。これを商品価格より51.3%高く着地した革靴と比べれば、どの税金が最も痛いかという議論は即座に終わります。それはほとんど関税ではないのです。

反論、そしてそれでも私が英国経由で数量を流す理由

英国に対する最も強い反論は税金ではありません。コンプライアンスの表面積です。UKCA適合マークはグレートブリテンで販売される製品のCEマーキングを置き換えるために設計されましたが、政府は多くの分野でEU規則が無期限に有効であり続けるという経過措置を採ったため、製造業者は商品がどこに置かれるかによって2つ、時には3つのファイルを維持することになりました。動物、動物性製品、植物、高リスク食品、獣医薬、人用医薬品、規制薬物、廃棄物輸送、危険化学品、銃器に必要な輸入許可と証明書を加えると、書類負担は現実のものです。販売者が海外に設立された状態で商品を英国に保管する場合、Fulfilment House Due Diligence Schemeも適用されることがあります。そのいずれも市場を避ける理由にはなりませんが、関税請求書には決して現れないコンプライアンス費用の行を予算に入れる理由にはなります。

7年間こうした貨物の価格計算をしてきた後の私の正直な立場は、英国は正しいカテゴリーでは数量に報い、すべてのカテゴリーで当て推量を罰するということです。電子機器、家具、家庭用品は関税がゼロかほぼゼロなので安く通関します。衣類、履物、食品は高く、高いままですし、どんな巧妙な一貫貨物の分割も12.00%の繊維の行を変えることはできません。GBP 135のしきい値は、VAT徴収を適切に設定したDTC販売者にとっては本物の利点であり、自社のパレットにも適用されると仮定する事業者にとっては罠です。コミットする前に3つのことを封じ込めてください。UK Trade Tariffで品目コードを確認し、商品がグレートブリテンに入るのか北アイルランドに入るのかを確認し、請求書にGB接頭辞のEORIとpostponed VAT accountingフラグが付くかを確認することです。この3つをやれば、英国は世界で最も予測可能な市場の一つです。省けば、最初の四半期を宅配業者とのGBP 41の議論に費やすことになるでしょう。

• マージンを見積もる前にUK Trade Tariffで品目コードを確認する
• まずグレートブリテンか北アイルランドかを決める -- 関税のロジックが異なる
• 最初の申告の前にGB接頭辞のEORI、北アイルランドならXIを取得する
• 回収可能か分かるまでは全税関価額に20%の輸入VATを想定する
• 英国でVAT登録しているなら申告でpostponed VAT accountingを選択する
• 製品に許可、UKCAファイル、食品安全証明書が必要か確認する

よくある質問