Importare in Germania 2026: dazi, IVA 19% e tassa di 3 euro

Un ordine, quattro modi per entrare

Prendete un ordine e smettete di discutere in percentuale. Duemilaquattrocento paia di scarpe in pelle, voce HS 6403, FOB Haiphong a EUR 19,50 al paio, cioè EUR 46.800 di merce. Nolo marittimo per Hamburg EUR 2.100, assicurazione marittima EUR 140. Questo porta il valore doganale dichiarato alla frontiera tedesca a EUR 49.040. Nient'altro cambia in questo articolo. Stessa fabbrica, stessi cartoni, stesso acquirente, stessa settimana. L'unica variabile è il canale da cui passano le merci, e quella sola scelta sposta i dazi e l'IVA all'importazione che pagate alla frontiera tra EUR 9.317,60 e EUR 13.986,21 su un ordine che vale meno di cinquantamila euro.

Ho iniziato a seguire questa cosa dopo che un importatore di calzature della Renania Settentrionale-Vestfalia mi ha mostrato due documenti di entrata di spedizioni identiche a sei settimane di distanza. Erano entrambe 2.400 paia dalla stessa fabbrica vietnamita. Una riportava EUR 0 di dazi, l'altra EUR 3.923,20. La differenza non era un cambio di aliquota, una decisione doganale o una classificazione fortunata. Una spedizione aveva un certificato di origine spillato alla fattura commerciale e l'altra aveva la promessa del fornitore che 'l'avrebbe mandato dopo'. Non lo mandò mai. L'acquirente pagò l'8% dal proprio margine e poi passò quattro mesi a scoprire che la documentazione non poteva essere ricostruita a posteriori dal lato vietnamita. È tutta la partita in un aneddoto: in Germania non siete tassati su quanto valgono le vostre merci, siete tassati su quanto riuscite a dimostrare su di esse al momento dello svincolo.

Il certificato che vale EUR 4.668

Il Vietnam e l'UE hanno un accordo di libero scambio in vigore dal 1 agosto 2020, e le calzature sono state una delle categorie ridotte gradualmente in sette anni. Il primo giorno il 42,1% delle linee di calzature è andato a zero. Al terzo anno si è arrivati al 73,2%. L'ultima tranche arriva il 1 gennaio 2027. Quindi nell'ottobre 2026 la maggior parte delle linee di calzature in pelle dal Vietnam entra già in Germania a zero, ma 'la maggior parte' non è 'la vostra', e l'unico modo per saperlo è controllare la linea a dieci cifre invece del titolo del capitolo. Datelo per scontato e avrete ragione circa tre volte su quattro, che è un pessimo modo di gestire un ordine di acquisto.

Il certificato in sé è un certificato di circolazione EUR.1, richiesto attraverso il portale del Ministero dell'Industria e del Commercio vietnamita ed emesso elettronicamente. È valido 12 mesi. Ecco la parte che coglie gli acquirenti europei: il lato UE accetterà una richiesta di preferenza dopo l'importazione e rimborserà i dazi, ma il Vietnam richiede che la dichiarazione di origine sia stata resa all'esportazione, dentro la finestra fissata dalla Circular 33/2023/TT-BTC. Non si può far comparire un certificato a novembre per merci salpate a settembre, che è esattamente quello che è stato detto al mio importatore della Renania Settentrionale-Vestfalia a posteriori. Su questo ordine la carta mancante è costata EUR 3.923,20 di dazi e altri EUR 745,41 di IVA all'importazione applicata su quei dazi, EUR 4.668,61 in totale, ovvero il 10% del valore FOB. Il certificato in sé gli è costato qualche decina di euro.

• L'origine è un documento, non un paese. Una fabbrica vietnamita non è la stessa cosa di origine vietnamita, e uno stabilimento di proprietà cinese a Hai Phong può comunque produrre scarpe di origine vietnamita.
• Controllate la linea a dieci cifre rispetto alla lista di riduzione prima di confermare l'ordine, non dopo aver prenotato il container.
• L'EUR.1 deve essere emesso all'esportazione. Inseritelo nella checklist di spedizione del fornitore come requisito obbligatorio, accanto alla lista di imballaggio.
• Le fatture devono corrispondere al certificato riga per riga: quantità, descrizione, codice HS e destinatario. Una discrepanza è il motivo più comune per cui un certificato valido viene respinto allo sportello.
• Conservate il certificato e i relativi registri di produzione per almeno tre anni, che è il periodo di conservazione previsto dallo Union Customs Code (Codice doganale dell'Unione). Le verifiche successive allo svincolo coprono di norma tutta quella finestra.

Chi può firmare la dichiarazione

Ogni importazione in Germania viene presentata elettronicamente in ATLAS, e ogni dichiarazione richiede un numero EORI. Quel numero è gratuito, lo rilascia la Generalzolldirektion, inizia con DE ed è dell'azienda, non della singola spedizione. La domanda che conta davvero non è se esista un EORI da qualche parte nella catena, ma a nome di chi sta l'entrata. Ci sono tre soluzioni. Nella rappresentanza diretta il vostro forwarder dichiara le merci a nome proprio e vi rifattura gli oneri. Nella rappresentanza indiretta dichiara a vostro nome e con il vostro EORI, il che fa di voi l'importatore di registro. Oppure presentate voi stessi, cosa che quasi nessuno fa per il primo container e molti fanno per il terzo.

La trappola della rappresentanza diretta è invisibile in fattura. Un forwarder sdogana i vostri pallet con il proprio EORI, vi manda una fattura unica e ordinata con dazi e IVA all'importazione inclusi, e tutto sembra a posto. Poi il vostro contabile chiede il documento di importazione per portare il 19% nella dichiarazione IVA, e non ce n'è nessuno a vostro nome da dargli. L'imposta è stata pagata, il forwarder l'ha recuperata, e voi avete in mano una fattura di servizi invece di una liquidazione di importazione. Ho visto un'azienda perdere EUR 11.400 di IVA detraibile in questo modo, in un trimestre, prima che qualcuno se ne accorgesse, perché i numeri in fattura sembravano plausibili e nessuno li aveva confrontati con un'entrata.

Il 19% che recuperate e il 19% che tenete

L'IVA all'importazione tedesca, la Einfuhrumsatzsteuer (IVA di importazione tedesca), è il 19% del valore doganale più i dazi più il nolo e l'assicurazione fino al primo destino dentro la Germania. La sezione 11 della UStG è esplicita sulle aggiunte, e la sezione 12 fissa l'aliquota al 19%, con un 7% ridotto per i beni elencati nell'Anlage 2. Sul nostro ordine di scarpe con un EUR.1 valido sono EUR 9.317,60, e senza EUR 10.063,01, perché i dazi stessi entrano nella base. Un dazio dell'8% è quindi un impatto del 9,52% quando contate l'IVA applicata sopra. Quel numero, non l'aliquota di titolo, è quello che va nel vostro foglio di costo.

Per un'azienda tedesca registrata ai fini IVA il 19% non è un costo. È un prestito all'amministrazione finanziaria, di solito da tre a sei settimane. Lo pagate allo svincolo e poi lo detraete come imposta assolta nella dichiarazione periodica del periodo, a condizione che il documento di importazione riporti la vostra azienda e il vostro numero di partita IVA. Se importate mensilmente e i volumi sono decenti, chiedete alla Generalzolldirektion un conto di differimento, che vi permette di regolare dazi e IVA all'importazione con addebito diretto circa un mese dopo lo svincolo invece che container per container. Richiede una garanzia e viene concesso, non è automatico, ma su un programma di importazione da EUR 60.000 al mese è la differenza tra finanziare l'amministrazione finanziaria e finanziare il vostro magazzino. Gli acquirenti privati e le aziende senza registrazione IVA tedesca non recuperano nulla di tutto questo. Per loro il 19% è un costo permanente, ed è per questo che lo stesso divano costa a un'azienda e a un consumatore cifre molto diverse.

• Il documento di importazione deve indicare voi come importatore. È l'unica carta che consente la detrazione.
• Alimentari, libri stampati, giornali e fiori recisi stanno al 7%. Bevande, prodotti assimilabili alla ristorazione e la maggior parte degli altri beni di consumo stanno al 19%.
• Non usate regole empiriche per la lista del 7%. L'Anlage 2 della UStG è la lista, e ha eccezioni che sorprendono.
• L'IVA all'importazione che non potete detrarre è un costo reale, quindi modellatela come tale ogni volta che l'acquirente non è registrato ai fini IVA.
• Il nolo fino al primo destino tedesco fa parte della base. Il nolo da lì in poi no, a meno che non conoscesse la destinazione finale nel momento in cui l'imposta è scattata.

Cosa è cambiato il 1 luglio 2026 per i pacchi

L'esenzione dai dazi di EUR 150 per le spedizioni di basso valore ha smesso di applicarsi alle vendite a distanza il 30 giugno 2026. Dal 1 luglio 2026 si applica un dazio doganale forfettario temporaneo di EUR 3 per articolo alle spedizioni fino a EUR 150, ai sensi del Council Regulation (EU) 2026/382. Resta in vigore fino al 1 luglio 2028, quando subentrerà l'hub dei dati doganali per l'e-commerce e tornerà ad applicarsi la tariffa normale. Due dettagli decidono la maggior parte delle discussioni. Primo, si applica per articolo in senso tariffario, non per unità: cinque magliette identiche in un pacco attirano un solo addebito di EUR 3, mentre una maglietta più un orologio da polso attirano EUR 6. Secondo, si applica al dichiarante, cioè al venditore, al titolare IOSS o al suo rappresentante, non al consumatore alla porta. Gli identificatori di prodotto diventano obbligatori il 1 novembre 2026.

La clausola di esclusione è il motivo per cui la documentazione di origine improvvisamente conta per chi vende cover per telefoni. I beni che beneficiano di un accordo commerciale preferenziale o di una misura di unione doganale restano fuori dal forfait, purché l'IVA non sia stata incassata tramite IOSS e i beni siano dichiarati nel dataset H1. Leggetelo due volte, perché inverte il consiglio abituale. Per un pacco di basso valore, una richiesta di preferenza valida più una dichiarazione non IOSS è ora la via più economica, mentre un pacco con IVA incassata via IOSS paga i EUR 3 qualunque sia l'origine. La giustificazione della Commissione stessa è il volume: quasi 5,9 miliardi di articoli di basso valore sono entrati nell'UE nel 2025 in franchigia, e oltre il 60% dei prodotti ispezionati in cosmetici, dispositivi di protezione, integratori alimentari, giocattoli ed elettronica quell'anno non rispettava gli standard UE. Potete non condividere lo strumento e pianificare comunque in base a esso.

Tre registrazioni che la dogana non chiede mai

La dogana tedesca svincolerà le vostre merci senza mai citare gli obblighi che vengono dopo lo svincolo, ed è in quel vuoto che i nuovi importatori si fanno male. Se distribuite beni imballati in Germania dovete essere registrati nel registro degli imballaggi LUCID prima della prima consegna, e per la maggior parte degli imballaggi di vendita serve anche la partecipazione a un sistema, cioè un contratto con un sistema duale che licenzi i vostri volumi. Gli apparecchi elettrici hanno bisogno di un numero di registrazione WEEE da stiftung ear prima di poter essere offerti. E dal 1 gennaio 2026 il meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere è nel suo regime definitivo, con autorizzazione, rendicontazione e acquisto e restituzione di certificati per cemento, ferro e acciaio, alluminio, fertilizzanti, elettricità e idrogeno. Nessuna di queste cose appare in una dichiarazione doganale. Tutte possono fermare le vostre vendite.

Ho visto un importatore medio di elettrodomestici da cucina ricevere una diffida da un concorrente nel 2024 per la mancata registrazione LUCID su una linea di prodotto che valeva circa EUR 180.000 all'anno in Germania. Il lato doganale era impeccabile, la documentazione CE era in ordine, e l'azienda ha comunque dovuto ritirare l'inserzione per undici giorni mentre si registrava e firmava un contratto con un sistema duale. La sanzione in sé è stata modesta. La finestra di vendita persa prima di Natale no. Mettete in conto una settimana per LUCID e da due a quattro settimane per una registrazione WEEE, e fatele entrambe prima di prenotare il container, non dopo lo svincolo.

Dove atterra davvero la cassa

Hamburg ha movimentato 8,3 milioni di TEU nel 2025, il 7,3% in più, su un volume totale di 114,6 milioni di tonnellate. La composizione dentro quel numero è la parte interessante: il traffico container con la Cina è salito del 6,5%, con l'India del 49,2%, con la Malesia dell'84,3%, e con gli Stati Uniti è calato del 25,6% mentre gli shock tariffari del 2025 ridisegnavano le rotte. Se la vostra mappa di approvvigionamento presume ancora una catena solo cinese verso Hamburg, le statistiche portuali vi hanno già superato. Il nolo marittimo dai porti cinesi a Hamburg richiede circa 28-38 giorni da porto a porto, l'LCL aggiunge quattro-sei giorni per il consolidamento, il corridoio ferroviario Cina-Europa raggiunge i poli tedeschi in circa 12-18 giorni, l'aereo sdogana in 5-8 giorni, e l'espresso porta a porta in 2-5.

Le tariffe spot indicative 2026 sulla rotta Cina-Germania stanno a USD 1.800-3.500 per un container da 20 piedi e USD 3.000-6.000 per uno da 40 piedi o high cube, con LCL a USD 60-120 per metro cubo e aereo a USD 3,80-7,00 per chilo per carico generale, più alto sotto i 500 kg. Consideratele ancore di budget, non preventivi, e chiedete un preventivo datato per la settimana in cui spedite davvero. La seconda decisione è la porta d'ingresso, e cambia meno di quanto si pensi: Hamburg e Bremerhaven per il mare, Frankfurt per l'aereo, Duisburg per rotaia e chiatta. Quello che cambia molto è la movimentazione al terminal e il tempo libero in ciascuna, ed è in quelle due voci che un nolo economico diventa silenziosamente un arrivo caro.

Il verdetto per scenario

I canali non sono migliori o peggiori in astratto, e chi vi dice che uno è il più economico non ha guardato il vostro ordine. Ecco come deciderei, con il numero che decide davvero. Prima spedizione da un fornitore nuovo, 18 metri cubi, qualità non provata: LCL con EORI proprio e un mandato di rappresentanza indiretta, perché dovete imparare l'entrata una volta con il vostro nome sopra e non dovreste pagare un container che forse non riempirete. Diciotto metri cubi o più a trimestre con un fornitore stabile: FCL per Hamburg, 20 piedi a USD 1.800-3.500 o 40 piedi high cube a USD 3.000-6.000, e un EUR.1 nel pacchetto documenti ogni singola volta. Riassortimento di alto valore sotto i 200 kg: aereo per Frankfurt, dove il premio di nolo di circa EUR 11.628 rispetto al mare vi compra tre o quattro settimane di ciclo di cassa. Direct-to-consumer sotto EUR 150 per ordine: IOSS più l'addebito di EUR 3, e smettete di far finta che la via del pacco sia esente da dazi. Componenti in acciaio o alluminio: autorizzazione CBAM prima di prenotare qualsiasi cosa, perché le merci non possono entrare nel regime definitivo senza.

Il mio pregiudizio, detto chiaro: la maggior parte degli importatori che mi chiede della Germania dovrebbe lavorare in rappresentanza indiretta con EORI proprio dal primo container, non in rappresentanza diretta perché sembra più ordinata in fattura. La carta in più è un mandato e un numero di partita IVA. Quello che comprate è la posizione giuridica di importatore di registro, che è ciò che vi permette di detrarre il 19%, contestare una decisione di classificazione e chiedere la preferenza a posteriori se un certificato salta fuori tardi. Gli importatori che consegnano quella posizione a un forwarder per risparmiare un pomeriggio finiscono per pagarla in IVA che non possono recuperare. Il secondo pregiudizio: mettete il certificato di origine nella checklist di spedizione del fornitore con lo stesso peso della polizza di carico. Nessuno discute EUR 4.668 su un ordine di acquisto. Tutti lo discutono dopo che il container è stato svincolato.

Domande frequenti