EU輸入関税とVAT:2026年完全ガイド
更新日: 2026-04
EU輸入関税とVATの仕組み
EUへの輸入には、関税(ほとんどの商品で0-12%、CIF価値に基づいて計算)とVAT(仕向け国により19-27%、関税を含む総コストに基づいて計算)がかかります。EU共通関税(CCT)は全27加盟国に一律に適用されます。EUは年間約150億ユーロの関税を徴収しています。
米国と違い、EUのVAT制度により、総税負担は通常ランデッド価値の19-31%になります。デミニミス閾値は関税について150ユーロですが、VATはほとんどの商用貨物に依然として適用されます。これが米国制度との最大の違いです。EUへの輸入を始めたとき、VATに衝撃を受けました。米国なら合計0-25%かもしれません。EUでは、関税率が0%でも19-27%のVATを支払います。これで計算が完全に変わります。$1,000の貨物をドイツに送ると、製品が免税でも19%のVAT($190)がかかります。初日から価格設定に織り込んでください。米国在住のセラーがAmazonドイツでローンチし、想定外のVAT請求で壊滅したのを見たことがあります。
製品カテゴリー別のEU関税とVAT税率
この表は、低い税負担に慣れている米国の輸入業者には目を見張るものがあります。家電製品は関税が低い(0-4%)ですが、VATのせいで総税負担19-31%は依然として高いことに注意してください。衣料品と履物が最も厳しく、総税25-39%です。私はクライアントに、通関先を選ぶ前にターゲットのEU加盟国のVAT率を確認するようアドバイスしています。ドイツに輸入するなら19%のVATを払います。スウェーデンで通関すれば25%です。EUのどの国に輸入してもEU内で自由に流通できるため、最もVATが低い国を通じて輸入しましょう。オランダは21%、ドイツは19%、ルクセンブルクは17%です。賢い物流会社は低VAT国で通関し、前払いVATを抑え、そこから流通させています。
| カテゴリー | 標準関税 | VAT(変動) | 総税負担 |
|---|---|---|---|
| 家電製品 | 0-4% | 19-27% | 19-31% |
| 衣料品・履物 | 6-12% | 19-27% | 25-39% |
| 家具 | 0-8% | 19-27% | 19-35% |
| おもちゃ・ゲーム | 0-6% | 19-27% | 19-33% |
| 自動車部品 | 2-6% | 19-27% | 21-33% |
| 医薬品 | 0% | 19-27% | 19-27% |
| 機械 | 0-4% | 19-27% | 19-31% |
EU加盟国別のVAT税率
150ユーロ未満のB2C EC取引では、IOSS(Import One-Stop Shop)スキームを使い、税関ではなく販売時点でVATを徴収します。IOSSは私のECクライアントにとってゲームチェンジャーでした。IOSS以前は、スペインの顧客がEU外から€120の製品を購入すると、配送時に€25.20のVAT請求に加え、€10-15の税関処理手数料が発生していました。この想定外の手数料でカート放棄率は30-40%に達しました。IOSSなら、チェックアウト時にVAT(€25.20)を徴収し、四半期ごとにEUに納付するだけで、顧客は配送時に何も支払いません。コンバージョン率の改善は劇的で、IOSS導入後、あるクライアントのEU売上は60%跳ね上がりました。登録するには、EUに拠点を置く仲介業者を使うか、いずれかのEU加盟国の税関当局に直接登録します。
| 国 | 標準VAT | デミニミス |
|---|---|---|
| ドイツ | 19% | 150ユーロ |
| フランス | 20% | 150ユーロ |
| イタリア | 22% | 150ユーロ |
| スペイン | 21% | 150ユーロ |
| オランダ | 21% | 150ユーロ |
| スウェーデン | 25% | 150ユーロ |
| ポーランド | 23% | 150ユーロ |
| アイルランド | 23% | 150ユーロ |
EUの貿易協定と節約
EUは70か国以上とFTAを結んでいます。ベトナム(EVFTA - 2030年までに99%の関税撤廃)、カナダ(CETA - 98%が無税)、韓国(工業製品100%無税)、日本(97%無税)、メキシコ(工業製品100%無税)。特恵を受けるには、EUR.1原産地証明書、または6,000ユーロ未満の出荷では送り状上の原産地申告が必要です。
賢い戦略:最も速い通関ができるオランダ(ロッテルダム)経由で輸入し、EUの物品の自由流通の原則で他のEU加盟国に流通させる。私はEU向け出荷の約60%をロッテルダム経由にしています。現地の税関当局は効率的で、港湾インフラは世界クラス、他のどのEU港湾の5倍の取扱量を処理しています。通関は通常1〜2営業日で、イタリアやスペインの3〜5日とは違います。また、VATのキャッシュフロー影響を抑えるため、スウェーデン(25% VAT)ではなくドイツ(19% VAT)で通関することも提案しています。€50,000の出荷なら、前払いVATの差は€3,000です。それは他のことに使える現金です。
EU輸入に計算ツールを使う
仕向け地に任意のEU加盟国を選択します。計算ツールは、(1)HSコードごとにEU共通関税率を適用し、(2)仕向け国のVAT率を追加し、(3)FTA特恵を確認し(EVFTAはベトナム、CETAはカナダ)、(4)150ユーロのデミニミスを適用し、(5)EC向けにIOSS VATを計算します。出力には、総関税、VAT、複合税負担、デミニミス判定が表示されます。
EU計算ツールは、VAT制度の複雑さを処理するために設計しました。EUのコストを手作業で計算し始めた頃、関税の上にVATを加えるのを忘れ続けていました。カスケードはこうです。商品+輸送費 = CIF価値。関税 = CIF x 関税率。VAT = (CIF + 関税) x VAT率。つまりVATは関税にも課されます。税金への税金です。よくある間違いはCIF価値にだけVATを計算することですが、先に関税を加える必要があります。このサイトの計算ツールはそれを自動で行います。
よくある質問
輸入品のVATは還付できますか?
はい。EUで有効なVAT番号を持って登録していれば可能です。定期的なVAT申告で輸入VATを控除できます。ブローカーが証明書となるC88書類を提供します。
IOSSスキームとは何ですか?
Import One-Stop Shopは、150ユーロ未満の商品を販売する非EUセラーが販売時点でVATを徴収できるようにする制度です。購入者は配送時に想定外のVATに直面しません。
通関に最も安いEU加盟国はどこですか?
オランダ(ロッテルダム)が最も効率的な通関を提供します。そこで通関し、物品の自由流通の原則で他のEU加盟国に流通させましょう。
Ace Wang 執筆
創業者・輸入業務スペシャリスト
Ace Wangは、20年にわたり越境EC業務に携わり、中小企業向けの輸入サプライチェーンを管理してきました。Alibabaでの調達の初期時代から、現代の多国間物流戦略に至るまで、Aceは何百人もの起業家が通関手続き、輸送の最適化、輸入コスト管理を乗り越えるのを支援してきました。LandedCostHubの計算ツールと当サイトのすべてのコンテンツは、教科書的な理論ではなく、実務経験に基づいて構築されています。Aceは、透明で正確なコストデータはすべての輸入業者の権利であり、専門サービスによる贅沢品ではないと信じています。 Ace Wang について詳しく →
中国側の主要出発拠点
中国からの輸出貨物の多くは 上海, 深セン, 寧波, 広州 を経由します。どの拠点を使うかで輸送日数・便数、そして運賃自体が変わります。同じ国内でも港が違えばコンテナ 1 本で数百ドル差になることがあります。
海上貨物はコンテナ港、航空貨物は国際空港で積み込みます。運賃を比較する前に、見積もりがどの拠点基準かをフォワーダーに確認してください。