中国から欧州への輸入VAT:2026年完全ガイド
更新日: 2026-04
中国から欧州への輸入にかかるVATを理解する
中国からEUに輸入する場合、VAT(付加価値税)はおそらく支払う最大の税金です。多くの場合、関税よりも大きくなります。EUのVAT税率は国によって17%から27%の範囲で、商品の総ランデッド価値に適用されます。
2022年、英国在住の友人を支援して中国から家具を輸入し始めました。彼は関税に集中していて、関税番号と税率について質問していました。関税として4.5%を予算化していましたが、VATを完全に忘れていました。英国では20%の課税です。彼の最初のオーク材ダイニングテーブルの出荷は、深センからのFOBで$12,000でした。輸送費、保険、関税を加えると、ランデッドコストは約$16,800。そこにVATが襲いかかりました。さらに$3,360。そして突然、40%の利益率が14%にまで落ち込みました。トントンに戻すだけでも小売価格を12%値上げしなければなりませんでした。ほとんどの新規輸入業者が、本当の税金は関税ではなくVATだと気づくのはこの瞬間です。
EUの国別VAT税率(2026)
VAT税率はEU加盟国ごとに異なります。一部の国では特定の商品に軽減税率を適用しています。ここでは中国から輸入されるほとんどの商品に適用される標準税率を示します。
ハンガリーの27%のVATはEUで最も高いです。輸入業者には初日からVATを価格設定に織り込むよう伝えています。関税(商品のコスト)とは異なり、VATはEUでVAT登録した事業者なら還付を受けられます。鍵となるのは、地元の税関当局とVAT繰延経理の取り決めを設定することです。これにより、前払いして還付を待つ代わりに、VATの支払いを次のVAT申告まで延期できます。オランダとドイツではこれは簡単です。イタリアとハンガリーではより官僚的です。ハンガリーに電子機器を輸入しているクライアントは、初年度に輸入VATの還付まで4-5か月待たされました。今は繰延の取り決めを処理する通関代理店を使っています。
| 国 | 標準VAT税率 | 軽減税率 | 輸入VAT繰延は可能か |
|---|---|---|---|
| ドイツ | 19% | 7%(食品、書籍、ホテル) | 可能 |
| フランス | 20% | 5.5-10%(食品、エネルギー、運輸) | 可能 |
| イタリア | 22% | 4-10%(食品、医療、住宅) | 限定的 |
| スペイン | 21% | 10%(食品、医療機器) | 可能 |
| オランダ | 21% | 9%(食品、医薬品、書籍) | 可能 |
| ベルギー | 21% | 6-12%(食品、水、書籍) | 可能 |
| ポーランド | 23% | 5-8%(食品、医薬品) | 限定的 |
| スウェーデン | 25% | 6-12%(食品、ホテル、書籍) | 可能 |
| デンマーク | 25% | なし(例外はごく少数) | 不可 |
| オーストリア | 20% | 10%(食品、運輸、ホテル) | 可能 |
| ハンガリー | 27% | 5-18%(食品、医薬品、観光) | 限定的 |
輸入VATの計算方法
輸入VATは商品価値だけに課されるわけではありません。CIF価値(運賃・保険料込み価格)に関税を加えた金額に基づいて計算されます。これは「課税価格 + 関税」方式と呼ばれます。
先月対応した出荷の実例を紹介します。クライアントが$10,000相当のLED照明を中国からドイツに輸入しました。運賃は$1,500、保険は$100。CIF価値 = $11,600。関税3.7% = $429。VATの課税ベースは$11,600 + $429 = $12,029。ドイツのVAT 19% = $2,285。支払った輸入税の合計 = $2,714。関税はわずか$429でしたが、VATは$2,285。関税の5倍以上です。新規輸入業者はほとんど常にこれを過小評価します。「3.7%の関税」を見てそれが税金の合計だと思い、予想外のVATに打ちのめされます。EUでVAT登録していない場合(例えば、EUの顧客に直接発送する米国拠点のセラー)、このVATは利益率を侵食する恒久的なコストです。€150未満のB2C販売でVATを徴収・納付するには、IOSS(Import One-Stop Shop)に登録する必要があります。
IOSS:中国からEU消費者への販売の鍵
2021年7月に導入されたIOSS(Import One-Stop Shop)制度は、€150以下のEUへの輸入VATを簡素化します。中国から輸入するECセラーにとってはゲームチェンジャーです。
IOSS以前は、中国から輸入するEUの個人顧客は国境でVATに加えて、しばしば€15-30の通関手数料を支払わなければなりませんでした。安い商品では、その手数料だけで商品価値の20-30%になることもありました。IOSSでは、セラーがチェックアウト時にVATを徴収し、毎月納付するため、購入者が追加で何も支払うことなく荷物が通関します。Amazon、eBay、自社のShopifyストアでEU顧客に販売しているなら、間違いなくIOSSに登録すべきです。登録はEUのどの加盟国からでも無料で、四半期ごとの申告が必要です。私はオランダ経由で登録しました。オンラインポータルが英語で、プロセス全体に約2時間かかりました。1つ注意点があります。IOSSは€150未満の商品にのみ適用されます。それを超えると標準的な通関手続きが適用されます。また、税関申告書にIOSS番号を記載する必要があります。IOSS番号のない荷物は保留され、顧客はVATと取扱手数料を請求されます。それは怒りのメールと返品につながります。
中国からの輸入でVATコストを削減するヒント
VATは避けられませんが、キャッシュフローへの影響を管理する正当な戦略があります。
- 可能な場合はVAT繰延経理に登録する -- 支払いを30-60日延期できる
- €150未満のB2C貨物にはIOSSを使う -- 国境での遅延も顧客のVAT支払いもなし
- 支払った輸入VATの正確な記録を保管する -- VAT申告で還付を受けられる
- 保管用にVATの低いEU諸国(ドイツ、オランダ)での倉庫利用を検討する
- 商品が軽減VAT税率(食品、書籍、医療用品)の対象かどうか確認する
- 繰延書類を処理できるVAT登録済みの通関代理店を使う
- VATをキャッシュフロー予測に織り込む -- 貨物価値の20%を1-3か月間拘束する可能性がある
よくある質問
中国からEUへの輸入でVATはいくら支払いますか?
中国製品のEU輸入VAT税率は17%(ルクセンブルク)から27%(ハンガリー)で、ほとんどの国は19-22%です。VATはCIF価値に関税を加えた金額で計算されるため、実効税率は表示されたパーセンテージより高くなります。ドイツ:19%、フランス:20%、イタリア:22%、スペイン:21%、オランダ:21%。
EUで輸入VATの還付を受けられますか?
はい、EU諸国でVAT登録した事業者なら、定期的なVAT申告で輸入VATの還付を受けられます。プロセスは国によって1-3か月かかります。VAT繰延経理を使えばキャッシュフローへの影響を排除できます。
IOSSとは何ですか?必要ですか?
IOSS(Import One-Stop Shop)は€150未満の輸入のためのEU制度です。チェックアウト時にVATを徴収し、毎月納付できるため、顧客は配送時に予期せぬ請求を受けません。中国からEC経由でEU顧客にB2C販売をするなら必要です。
VATと関税は同じものですか?
いいえ。関税は商品の原産地とHS codeに基づいて課されます(中国からは通常0-12%)。一方、VATは総ランデッド価値に課される消費税です。EUへの中国からの輸入のほとんどで、VATは関税額の3-5倍になります。
EUのVAT規則は国によって適用が異なりますか?
はい。EU法で計算方法は調和されていますが、各加盟国が独自のVAT税率(17-27%)を設定しています。ドイツやオランダのような国は簡単なVAT繰延経理を提供しますが、イタリアやデンマークのような国はより制限的な手続きです。
Ace Wang 執筆
創業者・輸入業務スペシャリスト
Ace Wangは、20年にわたり越境EC業務に携わり、中小企業向けの輸入サプライチェーンを管理してきました。Alibabaでの調達の初期時代から、現代の多国間物流戦略に至るまで、Aceは何百人もの起業家が通関手続き、輸送の最適化、輸入コスト管理を乗り越えるのを支援してきました。LandedCostHubの計算ツールと当サイトのすべてのコンテンツは、教科書的な理論ではなく、実務経験に基づいて構築されています。Aceは、透明で正確なコストデータはすべての輸入業者の権利であり、専門サービスによる贅沢品ではないと信じています。 Ace Wang について詳しく →
中国側の主要出発拠点
中国からの輸出貨物の多くは 上海, 深セン, 寧波, 広州 を経由します。どの拠点を使うかで輸送日数・便数、そして運賃自体が変わります。同じ国内でも港が違えばコンテナ 1 本で数百ドル差になることがあります。
海上貨物はコンテナ港、航空貨物は国際空港で積み込みます。運賃を比較する前に、見積もりがどの拠点基準かをフォワーダーに確認してください。