中国からイギリスへの輸入コスト2026:関税・VAT・輸送費

同じ1パレットを中国から出す4つの方法を比較する

中国から出たコンテナがイギリスに届く経路は4つあり、それらは互いに近い代替品ではない。FCL(フルコンテナ)は上海、寧波、深圳、青島からフェリクストウ、ロンドン・ゲートウェイ、サウサンプトン、リバプールへ向かう。LCL(混載)はそのスペースを共有する。航空輸送は上海浦東や深圳からヒースロー、ガトウィック、スタンステッドへ飛ぶ。エクスプレス便は同じ機体を使いながら、別のサービスとして売られている。2026年10月1日、上海からフェリクストウへの20ftコンテナは、同じ港の組み合わせ、同じ月で、最安の便がGBP 1,834、最も高い便がGBP 4,720と提示されていた。この振れ幅は大半の関税行より大きく、だからこそモードの選択ばかりが注目される。そして多くの人が間違った数字を比べてしまう理由でもある。本記事の運賃と関税の数値はすべて、2026年10月1日に確認したUK Trade Tariff、またはキャリアの運賃フィードに基づく。

私はこの航路を何度も予約してきたので、やり方が決まっている。見積もりを3本取り、1本は港間、2本は戸口間とし、輸送日数を見る前にそれぞれの隣に関税とVATを書き込む。最後に価格計算を手伝った貨物は、寧波発の台所用品1.8立方メートルで、LCLが明らかに正しいと分かる大きさだった。海上区間はUSD 164だった。英国側の仕向地費用、混載バラシ料、そして誰も事前に見積もりに載せないCISFの行を合わせるとGBP 340になった。私にとって高かったのは運賃のうちの運賃ではなかった。請求書全体を1枚に書き出し始めた瞬間、モードの議論は面白くなくなり、代わりに分類の議論が始まった。

運賃率を上回る3つの数字

関税とVATは物品の価額の上に乗り、英国では並行して走るのではなく積み重なる。輸入VATは課税価格に関税を加えた額に課されるので、小さく見える関税の行はVATの行を引きずる。手間は同じでコードが違う3件の貨物で見てみる。広州発の綿製TシャツGBP 20,000、コード6109.10には12%の関税、すなわちGBP 2,400がかかり、その結果のGBP 22,400に20%のVAT、すなわちGBP 4,480がかかる。税の請求額はGBP 6,880、物品価額の34.4%である。ノートPCのGBP 30,000、コード8471.30には関税がまったくかからず、GBP 30,000の20%のVATはGBP 6,000である。関税ゼロは確かな節約だが、税がゼロという意味ではない。3件目は人の仕事を終わらせる貨物で、下のアンチダンピングの節に登場する。マグのコードには関税表とは無関係の措置が付いているからだ。

関税は4%だから大したことはない、と言われたときに私が使う数字がこれだ。ストーンウェア製マグGBP 12,000、コード6912.00では、第三国関税は4%、すなわちGBP 480で、輸入VATはGBP 12,480の20%、すなわちGBP 2,496である。合計はGBP 2,976、物品の約24.8%になる。ここに、関税表が中国製セラミックに適用するアンチダンピング措置(対象リストに載る輸出業者には17.9%)を加える。関税はGBP 480ではなくGBP 2,628になり、VATの課税ベースはGBP 14,628になり、税の総額はGBP 5,553.60になる。サプライヤーがどのリストにも載っておらず残存税率の36.1%が適用されるなら、同じ注文はGBP 8,174.40、すなわち68.1%で通関する。同じFOB価格を提示する2社の差はGBP 2,620.80で、これは貨物全体の海上運賃より大きい。

同じコード、2つの関税表:英国がEUを下回る場所

UK Global TariffはEUの共通対外関税のコピーではなく、違いは双方向に及ぶ。おもちゃは9503で英国では4.0%だが、同じ項はEU側では4.7%である。陶磁器製の食卓用品6912.00はこちらでは4.0%だ。綿製Tシャツ6109.10は両方とも12.0%である。革製の履物6403は8.0%。ノートPCとスマートフォンはどちらもゼロだ。両方の市場に売るなら、頭の中に関税表を1つだけ入れておくことはできず、EU向けの見積もりを確認せずに英国の注文へ流用することもできない。税率はVATの課税ベースも決めるので、おもちゃの0.7ポイントの関税差は、税の総額を価額の0.84ポイント動かす。20%が、すでに関税を含む金額に課されるからだ。

関税率は、購入全体のなかで最も交渉の余地がない数字である。フォワーダーとはGBP 300の割増について論じられるし、サプライヤーとはFOB価格について論じられる。だが、10 digit(10桁)の品目コードについて論じられる相手は誰もいない。できるのは、見積もりを出すその日にコードを確認することだ。同じ製品が8ポイント違う2つの項に落ちることがあり、拘束的関税分類の裁定は30日以外に何も要らない。以下の表は、この航路で私が最もよく引用する税率の一覧で、2026年10月1日にUK Trade Tariffから取得した。

関税表が中国を名指しする行

第三国関税は、貿易協定を持たないすべての国に同じ1つの数字を当てる。貿易救済措置は違う。国や企業を名指しし、関税の上に積み上がる。中国産の陶磁器製の食卓用品および台所用品には、英国でtrade remedies notice 2025/21に基づく確定アンチダンピング関税が課される。これは2025年11月26日に発効し、taxation notice 2020/30に取って代わる。措置は2029年7月16日まで続き、その前に期日到来レビューが行われる。税率は、Guangxi Sanhuan Enterprise Group Holdingが13.1%、Hunan Hualianの各社が18.3%、別表2の8社が17.6%、別表3の392社が17.9%、その他すべての輸出業者が36.1%である。関税は、他の輸入関税を適用する前の国境渡しの正味価格に適用される。つまり、4%の第三国関税を置き換えるのではなく、そこに重ねて課される。

もう一つ知っておく価値があるのは折りたたみ式e-bikeの措置で、幅が非常に広い。trade remedies notice 2025/3では、税率はJinhua VisionとYongkang Hulongの10.3%から、別表3の輸出業者の70.1%まで及び、残存税率は62.1%である。私はかつて、ある顧客が「自分たちはリストに載っているのか」という1つの質問でGBP 9,000を節約するのを見た。サプライヤーは10.3%のリストに載っており、ブローカーは残存税率で見積もっていたのだ。これはこの話の良いバージョンである。次は罠で、これのおかげで私はあらゆる措置を二度読むようになった。関税表は、3924.10のプラスチック製食卓用品に対して35%の追加関税を示しており、一見すると中国向けの措置に見える。そうではない。その35%の措置が名指すのはロシアとベラルーシである。このコードの中国に対する税率は、通常の6%の第三国関税だ。措置には国の次元があり、国を読まずにコードだけを読めば、存在しない数字を見積もることになる。

GBP 135の境界線、そして英国が定額手数料の代わりに選んだもの

英国は2021年1月に少額貨物免税(low value consignment relief)を廃止したため、中国からの輸入には最初の1ポンドからVATがかかる。例外は2つある。GBP 39以下の贈答品にはVATが課されない。自分で購入するGBP 135以下の貨物で、物品税の対象でないものについては、販売者が支払価格にVATを含めることが想定されており、そのためには販売者がUK VATの登録を受けている必要がある。GBP 135を超えると、物品と原産地に応じた税率で関税が発生し、輸入VATの扱いは配送業者に移る。物品がGBP 135を超えるなら、配達前か受け取り時に宅配業者へVATを支払う。課税ベースは物品、郵送料、梱包、保険、そして負っている関税のすべてである。Royal Mail、Parcelforce、あるいは宅配業者は小包を約3週間保管し、それから送り返す。

ここで英国とEUは本当に分岐した。2026年7月1日以降、EUはEUR 150までの遠隔販売について、申告された関税番号行ごとに一律EUR 3の関税を課し、輸入VATはIOSSまたは特別制度に委ねている。英国に届く中国からの小包に、そのような仕組みはない。計画すべき定額手数料もなく、EUR 3の上限もない。だからGBP 140の小包の通関請求は販売者のVATであり、GBP 900の小包では実際の関税に加え、運賃を含む価額への20%のVATになる。英国の制度はサプライヤーへの説明が簡単で、EUの制度は混載カートでは安い。どちらの文も正しく、それが2つの制度の違いのすべてである。日本側と比べておくと、日本の輸入では消費税を標準税率10%で、税関の輸入許可の時点で課税価格(CIF価格と関税)に対して納付し、その後、仕入税額控除で取り戻すのが基本である。英国の標準VAT 20%は日本の10%の2倍であり、しかもpostponed VAT accountingを使えば国境での納付そのものを避けられる点が、日本の輸入消費税との実務上の最も大きな違いである。

同じ1便に4つの運賃数字があり、なぜ決して一致しないのか

2026年10月1日、上海からフェリクストウへの航海は、最安のサービスで20ftコンテナがGBP 1,834、40ftまたは40HCがGBP 2,744、最も高い20ftがGBP 4,720と提示され、いずれも輸送日数は31日だった。同じ航路についてのフォワーダー自身の2026年初頭の見積もりでは、20ftがUSD 2,500からUSD 3,500、40ftがUSD 4,500からUSD 6,500である。LCLは1立方メートルあたりUSD 80からUSD 150で最低1立方メートル、航空輸送は1kgあたりUSD 5.00からUSD 8.00である。そこに割増が加わる。燃料油調整金、戦争危険割増、そして英国寄港ではTEUあたりおよそUSD 20からUSD 40の炭素価格である。LCLではさらに仕向地の取扱料にも出会う。英国ではCISFという名前で売られている。私のルールは、港間の見積もりと戸口間の見積もりは別の商品であり、どちらがどちらかを明示せずに比べないことである。

何よりも先に確認する2つの数字は、保険料率とフリータイムである。この航路の保険は通常、貨物価額の0.3%から0.5%で、忘れてしまうほど安く、クレームがこじれたときには気づくほど高い。港のフリータイムは5日から7日で、それを過ぎると保管料と機器使用料が1日あたりGBP 100超で動く。フリータイムを1週間超過して港に残ったGBP 3,000のコンテナは、運賃交渉では取り消せない20%超の割増を背負う。この2行は見出しの運賃よりはるかに予測可能で、そして初めて輸入する人の大半が受け入れる見積もりからは、どちらも抜け落ちている。

2026年の輸送日数:喜望峰、トラック枠、そして5日のフリータイム

見積もりに載る輸送日数は、船がどちら回りで行くかで決まる。紅海の混乱以前、上海からフェリクストウはスエズ経由で30日から35日の航海だった。2026年は大半の船社が喜望峰回りに迂回しており、これがおよそ3,500海里と約15日を追加する。そのため実用的な範囲は、フェリクストウまで40日から55日、サウサンプトンまで38日から50日、ロンドン・ゲートウェイまで42日から58日である。上海浦東からヒースローへの航空輸送は、戸口間で3日から5日のサービスだ。英国側で確実に日数を増やす要因が2つある。シンガポール、タンジュン・ペレパス、ロッテルダムを経由する積み替えで、これは7日から10日に値する。もう一つはフェリクストウの車両予約システムで、ボトルネックになるのは船ではなくトラック枠のほうでありうる。

フェリクストウは英国のコンテナ貿易の48%超を扱うので、ここが混めば国全体が混む。私はいま、計画時にキャリアのETAすべてに10日を足し、コンテナがまだ海上にあるうちに申告を事前提出する。前回この手順を省いたとき、顧客のコンテナは問題なく通関したあと、枠を待って4日間止まった。季節の短い商品にとっては4日分の保管である。この4日分の保管は、2026年10月1日のこの航路で最安の20ft便と最速の20ft便の差であるGBP 198より高くつき、請求書が届くまで誰の表計算にも現れなかった。

申告の側: EORI、CDS、そしてコンテナを止める書類

イングランド、ウェールズ、スコットランドへ輸入するにはGBで始まるEORI番号が必要で、北アイルランドが絡む取引にはXIで始まる別の番号が必要である。申告は現在すべてCustoms Declaration Service(CDS)を通り、これは旧来のCHIEFシステムに取って代わった。申告を行うには10 digit(10桁)の品目コード(commodity code)が先に必要である。誤っているとコンテナを止める書類は4つある。Incotermと価額が入った商業送り状、総重量と正味重量が入った梱包明細、船荷証券または航空運送状、そして分類そのものである。英国外の販売者のために英国で物品を保管するなら、Fulfilment House Due Diligence Schemeへの登録も必要になることがある。

英国の仕組みで、初回輸入の計画には必ず入れたいものが1つある。postponed VAT accountingである。これは国境で輸入VATを納付して数週間後に還付請求する代わりに、同じVAT申告で申告して回収できるようにするもので、承認は不要で、必要なのはUK VATの登録だけだ。重要な条件が2つある。申告が提出される前に、通関代理人へ希望を書面で伝えなければならない。そして英国に拠点がないなら、単独では行えない。あなたの代理として通関を扱う人が必要で、その人があなたの情報を荷受人として入力しなければならない。関税ゼロの物品GBP 40,000の貨物では輸入VATがGBP 8,000になるので、これを国境での支払いから外すことは、節税ではなくキャッシュフローの判断である。日本の側の申告も比較の役に立つ。日本の輸入申告は税関に対してNACCS(Nippon Automated Cargo and Port Consolidated System)を通じて行われ、通関士を擁する通関業者が代理するのが普通で、税関の輸入許可を得て初めて貨物を引き取れる。英国がEORI番号で輸入者を識別するのに対し、日本には外国の販売者がそのまま保有できるEORI相当の番号はなく、海外の販売者は日本法人を使うか、代理人として申告する認可を受けた通関業者を指名することになる。

• Incoterm、単価、物品の完全な記載がある送り状
• 総重量と正味重量、カートンの寸法がある梱包明細
• 輸入者の名義の船荷証券または航空運送状
• 10桁の品目コード、見積もり当日にUK Trade Tariffで確認したもの
• GBのEORI、北アイルランドが絡むならXI
• postponed VAT accountingを使うなら代理人への書面による指示

3つの貨物プロファイル、3つの判定

貨物を正直に描写すれば、モードの選択は議論ではなくなる。密度の高い物品、金属の金具、工具、液体は20ftコンテナに入る。空間より先に重量が尽きるからだ。軽くてかさばる物品、家具、繊維、あらゆる組立式のものは40HCに入る。買っているのは容積だからである。高価な電子機器や、2週間の期限があるファッションは航空便で送る。逃した季節に比べれば、1kgあたりUSD 5.00からUSD 8.00は安い。小口の初回注文はLCLだが、それは予約前にCISFの数字を書面で入手してからに限る。以下の表は、私が実際に使っている判定で、私か顧客のどちらかを少なくとも一度は焼いたチェックを添えてある。

この航路についての私の判定は、運賃はそこに載る数字のうち最も重要度が低く、分類が最も重要だというものである。本記事の冒頭の表にある貨物は、動かす手間は同じで、コンテナを1本予約する前にしてすでに税の請求額が物品価額の20%から68%に達している。これは運賃の問題ではなく、どんなフォワーダーにも解けない。だから私は代わりに、予約のたびに同じ12行を1枚に書き出す。空欄の行が1つでもあれば発注書に署名しない。その12行がこちらで、決して推測しない2つの数字は品目コードと、サプライヤーのアンチダンピング上の扱いである。

• FOB価格と通貨、実際に支払うレートで換算したもの
• 海上または航空の運賃、港間、割増の行を分けて
• 保険、割合と金額の両方
• 10桁の品目コード、今日UK Trade Tariffで確認したもの
• 第三国関税、割合と金額の両方
• アンチダンピングまたは相殺関税の措置、輸出業者別、notice番号付き
• 課税価格、物品に運賃と保険を加えたもの
• 課税価格に関税を加えた額への20%の輸入VAT
• 仕向地の取扱料、CISF、ターミナル料金、代理人手数料
• 内陸配送とトラック枠の予約
• 港のフリータイムと、それが切れた後の日額料金
• postponed VAT accountingを申告に載せるかどうか、そして誰が代理人に指示したか

よくある質問