2026年にスイスへ輸入する場合：荷物には150フランが適用されない理由

よく引用される数字は、あなたの荷物には当てはまらない

スイスへの輸入にかかるコストを決めているのは3つの別々のルールで、しかもそれらは同じしきい値を共有していません。商品をご自分のスーツケースで持ち帰る場合、価額免税の枠は1人1日あたりCHF 150です。この数字は2025年1月1日以降に存在するもので、そのときに連邦参事会がCHF 300から半減させました。小包が郵便またはクーリエで届く場合は、価額免税はまったく適用されません。連邦税関・国境警備局(BAZG)は、オンラインショップで注文したものはすべて商業貨物として扱い、海外で注文して郵便やクーリエで届けてもらう商品には別のルールが適用されると明言しています。実際に小さな小包を守っているのは、価額の上限ではなく2つの事務上の下限です。関税はCHF 5以下なら徴収されず、輸入税は税額そのものがCHF 5以下なら徴収されません。標準税率8.1%で逆算すると、税額CHF 5は課税標準およそCHF 62に相当します。軽減税率2.6%では、同じ下限はおよそCHF 193になります。個人間の贈り物は3つ目のケースです。物品価額CHF 100まで関税と税が免除され、たばこと酒は除外されます。

私は輸入の請求書をすべて1つのフォルダに保管していますが、12月に6件のテスト注文を意図的に追加しました。ドイツのネットショップから2件、中国のマーケットプレイスから2件、米国のストアから1件、そして箱に贈り物と記した個人の送り主から1件です。私を驚かせたのは、最も小さかったマーケットプレイスの2件でした。どちらも商品価額がCHF 60未満だったため、BAZGは税をまったく徴収せず、請求書に載った金額は配送業者の通関手数料だけでした。これこそ、スイスの輸入コストに関するほとんどすべての解説が間違えている点です。CHF 150という数字は実在しますが、それは小包のルールではありません。私がこれを、1年間のサンプル発送のために小包1件あたりCHF 150を予算計上していたチューリッヒの顧客に繰り返すと、彼女はその日の午後にランデッドコストの表をすべて作り直しました。

課税標準はカートの合計より大きい

税は、あなたが支払った価格に対して課されるのではありません。商品をスイスの目的地まで届けるのにかかったすべて、つまり梱包、運送、保険、配送業者が請求する通関手数料、そして適用される関税や物品税に対して課されます。外国のVATが請求書に明記されていれば、それは差し引かれます。だからこそ、輸出請求書に正味価格を表示するショップは親切なのです。外貨額は、納税義務が発生する直前の取引日、通常は前日のBAZG売却レートでスイスフランに換算されます。書類に価額がない場合やBAZGがその数字を疑う場合、当局は見積もることができます。BAZG自身の計算例は、ドイツのショップのハンディ掃除機です。正味EUR 150、送料EUR 12.50、支払総額EUR 162.50で、関税のかからない製品ラインです。この例をもう一度読むと、向かう方向は明白です。彼らは、運送費だけで小さな注文を事務上の下限の上に押し上げるような数字を選んでいるのです。

フランで計算してみると、それは抽象的ではなくなります。商品CHF 140、運送CHF 12、そして配送業者の通関手数料CHF 13と、3%の価額加算CHF 4.20。課税標準はCHF 140ではなくCHF 169.20になります。8.1%の税はCHF 13.71で、その注文を玄関先まで届ける総額はCHF 182.91です。商品CHF 140に対してCHF 42.91、つまり30.7%の上乗せです。この計算は1行残らずBAZGのサイトと配送業者自身の料金表で確認でき、小包が通関したあとに交渉の余地はありません。

そもそも支払うべき関税が残っているかを問う

ほとんどの工業製品について、答えは2024年1月1日に変わりました。スイスが工業関税を廃止し、工業製品の関税構造を簡素化したのです。機械、電子機器、繊維、衣類、家具、その他関税表の工業品目に含まれるほとんどの商品は、どの国からでも関税ゼロで入ります。つまり、自由貿易協定の対象になるかどうかという昔の問いは、これらの製品については静かに意味を失いました。残っているのは農産物と食品、そして酒とたばこの物品税制度です。BAZGはまた、関税が今も課される場合、通常は梱包を含む総重量で評価され、1キログラムあたりCHF 1を下回ることも多いと指摘しています。だからこそ、衣類や靴の小さな注文には関税の行がないのです。酒、たばこ、食品は例外で、関税や物品税が商品価額を簡単に上回ることがあります。ゼロだと思い込む前に、Taresデータベースで関税番号を確認してください。

かつて輸入者がお金を燃やし、今はそうしないのがこの部分です。私が2021年に仕事をしたニットウェアブランドは、スイス行きのセーターの箱ごとに重量ベースの関税を払い、税率を下げるためにEUR.1証明書を追いかける時間を実際に費やしていました。そうした出荷は今では原産地にかかわらず無税で、原産地証明書は誰も求めない書類になりました。それでも私はすべての貨物について商業請求書、梱包明細、運送請求書を保管しています。税の側は健在で、BAZGは信じない価額を再評価できるからです。関税ゼロはコストゼロと同じではありません。

CHF 62というラインの出どころ、そしてそれで浮かないもの

この下限は、ショップの決済ページに書かれているルールではありませんし、あなたに有利に丸められてもいません。標準税率8.1%では、税CHF 5は課税標準CHF 61.73に相当します。運送費と配送業者の通関手数料がその課税標準の一部なので、CHF 45のカートも送料が加わった瞬間にラインを越え得ます。税がCHF 5を超えると、超過分ではなく全額が徴収され、それにはCHF 13の通関手数料への税も含まれます。4つの買い物かごでパターンは明確です。CHF 140の注文は税CHF 13.71、米国の倉庫からのCHF 96の注文はCHF 10.44、軽減税率2.6%が適用されるCHF 200の書籍はCHF 6.16でぎりぎりラインを越え、CHF 22.90のマーケットプレイスの注文は税額がCHF 3.61になるため税はまったくかかりません。この最後のかごは物語の正直な部分でもあります。税は消えましたが、配送業者のCHF 13.69は消えませんでした。

軽減税率は知っておく価値があります。スイスの輸入税が本当に寛大な数少ない場面だからです。食品とノンアルコール飲料、家畜、家禽、魚、穀物、種子、生きた植物と切り花、飼料、肥料、医薬品、新聞、雑誌、書籍、生理用品は、8.1%ではなく2.6%で入ります。書籍は最も良い例です。CHF 200の書籍に運送CHF 15、通関手数料CHF 16が加わると、課税標準はCHF 237、税はCHF 6.16となり、下限をおよそ1フラン超えるため支払い対象です。その書籍を同じ価額の化粧品に置き換えると、同じ小包にCHF 19.20の税がかかります。同じ箱、同じ重量で、請求は2倍です。

配送業者の料金表は、それ自体が小さな関税表である

国境では誰も無償で働きません。そして通関手数料を決めるのはBAZGではなく配送業者です。Swiss Postが公表している輸入通関の料金は、EUからの貨物がCHF 13.00、その他の地域からがCHF 16.00(VAT別)で、さらに商品価額の3%の価額加算がかかり、通関料金の合計はCHF 70.00が上限です。Postは項目ごとの追加作業も販売しています。検査・評価・保管にCHF 20.00、非税関規制の対象となる物品の通関にCHF 13.00、事前照会にCHF 13.00、6つ目以降の関税番号ごとにCHF 10.00、通過にCHF 50.00、フリーパス通関にCHF 80.00です。GLSのビジネスサービスでは、一般処理手数料が1件あたりCHF 25.00、税関訂正がCHF 40.00です。Postはこれらのサービス料金が輸入税の計算の基礎を形成すると述べており、だからこそ3%の加算で税もわずかに大きくなるのです。

これら請求書の突き合わせに費やした四半期から、2つの小さな習慣が生まれました。第1に、加算は割合なので、CHF 13とは違って商品価額に応じて伸びます。CHF 22.90の注文では69サンチーム、CHF 900の注文ではCHF 27になり、通関料金はCHF 70の上限に達します。第2に、「税関で保留中」と表示される追跡ステータスは、聞こえる意味とはほとんど違います。BAZG自身の案内によれば、このステータスは通常、小包が配送業者の通常の通関手続きの中にあり、税関がそれを保留しているわけではないという意味です。だから税関に電話しても行き止まりで、請求書も小包も配送業者の手の中にあります。日本のEMS(国際郵便)やクーリエで送られた小包も、スイス側では同じBAZGの手続きと配送業者の通関料金の対象になります。

記録上の輸入者であるなら、簡易ルートを使う

小さな貨物を定期的に輸入する事業者には、専用のルートがあります。BAZGの少量貨物向け簡易申告、いわゆるe-dec easyは、5つの条件が同時に満たされるときに使えます。貨物の総重量が1,000 kg以下、目的地でのVAT価額がCHF 1,000以下、物品が非税関規制の対象でない、許可が不要、そしてVATを除く輸入関税がCHF 5以下であることです。最後の条件は、スイス向けのeコマースの流れにとって実務的な条件です。工業関税改革が生み出したまさにそのケース、関税はかからないが税はかかる衣類や電子機器の箱だからです。e-dec easyを業務に組み込む前に指摘しておくべき、できないことが2つあります。輸入税をVAT申告に繰り延べることはできず、暫定評価もできません。簡易データセットでは関税番号と税率を求めないからです。

小さなブランドにとって、これが着地する場所は明快です。スイスVATの登録があるなら、支払う輸入税は取り戻せる仕入税額であり、通関後に受け取る決定通知書は会計担当が必要とする書類です。シュレッダーにかけず、運送請求書と一緒に保管してください。消費者であれば、そのいずれも当てはまらず、配送業者の手数料は回収できないコストです。そしてスイスへ売る側であれば、買う側ではなく、仕組みは双方向に働くことを覚えておいてください。スイスVATに登録した外国のショップは決済時に税を徴収し、通関済みで小包を発送します。だからこそ、カートの価格のいくつかにはスイスの税の行がすでに載り、別のショップの同じ商品には載らないのです。

• 貨物1件あたりの総重量は1,000 kgまで。
• 目的地でのVAT価額はCHF 1,000まで。
• 非税関規制の対象となる物品がなく、許可も不要。
• VATを除く輸入関税がCHF 5以下。典型的な、関税なし・税のみのケース。
• 利用不可: 輸入税を定期VAT申告へ繰り延べること、または暫定評価。
• 登録事業者は輸入税を仕入税額として取り戻せる。通関後の決定通知書がその裏付け書類になる。

あなたが通るゲートと、荷物が通るゲートは違う

毎年、何千人もの買い物客が小包にスーツケースのルールを当てはめ、請求書に驚きます。BAZGが2つの別々のページを維持しているのはまさにこの理由で、旅行側の案内では、数量免税と価額免税が互いに混同されると警告しています。両者は別の制度です。数量免税は酒、たばこ、一部の食品をリットルやキログラムで扱い、価額免税はそれ以外のすべてをフランで扱います。数量免税の範囲内でも価額がCHF 150を超える酒を持ち帰れば、全価額に税を払います。安い品で数量免税を超えれば、超過した数量に関税を払います。旅行の数字は2025年1月1日に変わり、連邦参事会は価額免税を1人1日あたりCHF 300からCHF 150へ半減させました。この引き下げは子どもにも適用され、1人1日1回までで、レシートに表示された外国のVATを差し引いた後に測られます。CHF 150を超える個別の物品は、何人が旅行していても常に課税対象です。

1年が過ぎ、この引き下げは期待された効果を上げていません。スイスの小売店は2025年12月、引き下げられた免税枠の丸1年が国境の検問所で目立った変化を生まなかったと報じました。これは私が越境取引で見るすべてと一致します。人は63%の価格差が税のしきい値に勝るから海外で買い物をするのであって、CHF 300ではなくCHF 150を持ち帰れるからではありません。これを読んでいる人のお金を実際に動かす変化は小包の計算です。見出しの数字ではなく、運送費と配送業者の手数料で決まるからです。

今ではどのネットショップの問い合わせ欄にも貼り付ける2つの質問

スイスへ発送するショップにまとまった額の注文をする前に、私はいつも同じ2行のメッセージを送ります。そしてその答えが、そもそも何かを計算する必要があるかどうかを決めます。最初の質問は、そのショップがスイスVATに登録し、決済時に徴収しているかどうかです。2つ目は、国境で小包を通関させるのは誰で、表示されている価格が玄関先で払う価格と一致するかどうかです。1つ目に「はい」と答え、2つ目で配送業者を明示するショップからは安心して買えます。あとは為替レートを確認するだけだからです。外国の倉庫からDAPで発送すると答えるショップでは、価格を比べる前に、課税標準に8.1%、CHF 13からCHF 16の通関手数料と3%を足します。見るか見ないかにかかわらず、その数字はついてくるからです。

最もよく返ってくるのは、「お客様の税関がいくら請求するかは分かりかねます」という丁寧な変種です。その答えは問題ありませんし、それこそがこの記事の要点でもあります。約90秒あれば自分で分かり、税関は必要ありません。商品+運送+配送業者の手数料に正しい税率をかけ、計算した税がCHF 5を超えるかを確認します。超えるなら配送業者の手数料を足し、請求書を想定します。超えないなら、配送業者の手数料だけを想定します。CHF 150の免税枠が自分の小包をカバーすると言う人は正しいBAZGのページを読んでいませんし、それが売り手なら、そのランデッドコストの表はおよそ30%ずれています。

• 答え1、ショップが決済時にスイスVATを徴収する場合: カートの価格がそのまま届く価格で、小包に請求書は付きません。
• 答え2、ショップがDAPで発送し配送業者が通関する場合: 運送費と通関手数料を含む課税標準に8.1%、食品と書籍なら2.6%を見込んでください。
• 常に: 課金を想定する前に、計算した税がCHF 5を超えるかを確認します。
• 常に: 貨物が数百フランを超えるなら、配送業者の手数料を書面で確認してもらいます。
• 決して: 小包、プラットフォームの注文、クーリエで送られた誕生日プレゼントにCHF 150の旅行免税枠が適用されると想定しないこと。

よくある質問