米国から英国への輸入税2026:GBP 135の判断ツリー

最初の分岐点:GBP 135、そしてそれを超えればほとんど何も同じようにはならない

米国から英国へのすべての貨物は、ひとつの数字で分かれる:GBP 135だ。これ未満なら、自分で買った物品税対象外の物品には関税がまったくかからず、売り手が会計時に20%のVATを徴収しているはずだ。これを超えると関税が現れ、輸入VATの負担が売り手から宅配業者へ移り、課税標準に運賃と梱包費を含む請求書を誰かが払うまで荷物は動かない。これは小さな事務上の違いではない。米国製部品のGBP 400の注文では税負担はおよそ22%で、米国製ニットウェアのGBP 400の注文では、12%の繊維関税がVATの下に重なるため、およそ34%になる。同じドル建ての請求書、同じ宅配業者で結果は二つに分かれる。分岐を決めるのは金額と品目コードだけで、それ以外に何もない。

私はほぼ毎週、小規模輸入業者の米国発英国向け貨物を価格計算しているが、目にする誤りはほとんどいつも同じだ:あのGBP 135のラインを事業者向けの免税ととらえることだ。そうではない。HMRCはそれを買い手が誰であれ貨物に適用する。つまりGBP 90のサンプルを買う企業も、GBP 90のスニーカーを買う個人も同じ関税の軽減を受ける。ラインを超えると変わるのは関税だけではない。VATの法的な支払義務が誰にあり、いつ口座から金が出ていくか、ということだ。Bristolの顧客は2026年3月、New JerseyのサプライヤーからGBP 11,400の包装機械を買い、通関前に宅配業者からGBP 2,703を求められて驚いた。何も問題は起きていなかった。単に請求書の後半部分を価格計算していなかっただけだ。

GBP 135以下:売り手が登録していなければ話は別だが、最もすっきりした輸入だ

GBP 135未満のルートがクリーンなままでいられるのは、売り手がその作業を済ませている場合だけだ。2021年1月1日以来、GBP 135以下の物品を売る海外の売り手やオンラインマーケットプレイスは、英国のVATに登録し、販売時点で20%を徴収してHMRCに納付することが求められてきた。そうなっていれば、小包は支払いなしで届き、買い手の総コストは会計時の合計額になる。売り手が登録したことのない米国の小さな工房なら、VATは消えない。国境で戻ってきて、さらに宅配業者が徴収手数料を上乗せする。

このレーンで最も高くつく驚きを目にするのはここだ。物品が安すぎて、誰も悪い側のケースを試算しないからだ。英国に登録のない売り手から買ったGBP 118の米国製ギターペダルの注文は、GBP 118に20%のVATであるGBP 23.60、さらに私の経験では郵便物でおおむねGBP 8からGBP 15で推移してきた徴収手数料が加わった額で着地する。GBP 150、つまり表示価格よりおよそ27%高い。同じ売り手が登録していれば、買い手は会計時にGBP 141.60を払い、玄関では何も払わなかった。20%は避けられない。それが請求書の1行として来るのか、宅配業者からの請求として来るのかは、売り手が英国のVAT登録を設定したかどうかだけで決まる。それは注文する前に聞く価値のある問いで、後ではない。

• 売り手に、英国のVATが会計価格に含まれるかを書面で尋ねること。答えがイエスなら、取引は会計時に終わる。
• 答えがノーなら、物品価格の20%に徴収手数料を加えた額を予算に入れ、宅配業者が小包を保留することを想定しておく。
• 宅配業者は通常、未払いの小包をおよそ3週間保留してから送り主に返送する。安い注文についた良いレビューが、自分で追いかけなければならない返金に変わるのはこういう仕組みだ。

GBP 135超:関税が積み重なり、その関税の上にVATが重なる

貨物がGBP 135を超えると、二つの税が順番に発生し、二つ目は一つ目に対して課される。関税は、支払った価格に郵便料金、梱包費、保険を加えた額で計算される。次に輸入VATが、同じ課税価格に関税を加えた額に対して20%で課される。この順序があるから、12%の関税行が物品の12%のコストになることはない。品目コード6109.10の米国製綿TシャツGBP 20,000では、関税は着地価格の12%で、VATはその合計の20%だ。運賃は両方の課税標準の中に入るので、計算全体を押し上げる。だから米国発英国向けの請求書を実際に動かすレバーは、可能な限り安い運賃見積もりと、可能な限り低い関税率の二つだけだ。

私はいつもこの順序で計算し、輸送日数を見る前に、すべての運賃見積もりの隣に関税とVATを書き込む。運賃でGBP 2,400の節約は勝ちに見えるが、12%の行ではそれが総税額をおよそGBP 538しか減らさないと分かるまでは、という話だ。削った運賃もVATを運んでいたからだ。逆のケースこそ人が見落とす部分だ:納期を守るために速い運賃を払うと課税価格が上がり、結果として税額も上がる。だからスピードの真のコストは、航空便や優先料金に、その料金の20%のVATを加えた額だ。誰もその後半分を表計算に入れない。GBP 900の航空割増がGBP 1,080の現金流出に変わったのを私は見てきたが、理由はただ一つ、交渉ではなく算術だった。

• ステップ1:課税価格は、物品に英国までの運賃、梱包費、保険を加えた額に等しい。
• ステップ2:関税は、品目の税率に課税価格を掛けた額に等しい。
• ステップ3:輸入VATは、20%に課税価格と関税を加えた額を掛けた額に等しい。
• ステップ4:英国のVATに登録していれば、繰延VAT会計により、国境で支払う代わりに同じ申告書でそのVATを申告・回収できる。

物品税の区分:酒、たばこ、車両はGBP 135のラインを無視する

GBP 135の軽減は物品税対象外の物品だけを対象とする。酒、たばこ、その他物品税の対象となるものは、金額を問わず関税とVATを払う。しきい値もなく、少額貨物への温情もない。35センチリットル超の蒸留酒は英国の物品税印紙がないと没収されうる。車両は独自の区分だ。関税率が高く、車にかかる英国の税の積み重ねは関税とVATだけではないからだ。コード8703.21の米国製乗用車では、第三国関税は新車・中古を問わず着地価格の10%で、その上さらに車両を登録しなければならず、運転する前に型式承認または個別車両承認が必要になる場合もある。

私は何年も前から、車をひとつの数字で見積もるのをやめた。Southamptonに到着する米国製ピックアップには、関税の行、VATの行、登録手続き、そして公道を走れるようになる前の現車検査がある。そのすべてを通じて滞船料の時計が進む。罠は関税率そのものではない。罠は、GBP 45,000の車に10%の税率ならGBP 4,500、その結果のGBP 49,500にかかるVATはGBP 9,900で、しかも車両はまだ承認もナンバー取得もされていない、ということだ。そのモデルが認められた承認ルートにないなら、書類が追いつくまで、あなたは非常に高価な動かない物体を所有することになる。私は価格だけで米国車を輸入目的で買おうとは思わない。

残りは品目コードが決める:2026年に米国製品が実際に払うもの

米国と英国の自由貿易協定は存在しない。だから米国原産の物品は、他のすべてと同じ第三国税率で英国に入り、主張できる特恵も、請求額を減らす原産地証明書もない。金を節約するのはコードだ。これを書いている間に、私はTrade Tariffサービスから英国の最新税率を取得した。一般物品にわたるその幅こそ、米国調達がカテゴリーによって安くも高くもなる理由のすべてだ。機械、電子機器、医薬品に近い物品、そして多くの家具はゼロで入る。衣料品は12%で入る。コードを間違えれば、フォワーダーがどれだけ交渉で削れても及ばない差で払い過ぎることになる。

2025年の合意が助けるのは英国の輸出者であり、輸入者ではない

米国発英国向けガイドがたいてい逆に理解している部分を挙げよう。英国と米国は2025年5月8日にEconomic Prosperity Dealを発表し、それは2025年6月30日に発効した。本当に重要な協定だ。だがそれは逆方向を向いている。この合意が削ったのは英国製品に対する米国関税であり、米国製品に対する英国関税ではない。英国車に対する米国関税は、四半期ごとの英国車輸出の最初の100,000台について27.5%から10%に下がり、鉄鋼とアルミニウムの輸出はサプライチェーンの条件付きでゼロに向かった。その中には、New Jerseyから到着する貨物にかかる英国関税を1ペニーたりとも取り除くものはない。米国から英国へ輸入するなら、あの合意は他人の勝ちだ。

この1年で3回、買い手が「英国は今や米国と貿易協定があるから関税はなくなった」と言った会話があった。そのたびに私は同じものを見せた:UK Global Tariffであり、原産地に基づいて適用され、米国製品への特恵はない。これが単なる技術論でないのは、その流れの向きのせいだ。Office for National Statisticsは、2026年2月までのデータを扱った2026年4月30日公表の記事で、米国関税が発動した後の2025年4月に英国の米国向け物品輸出がGBP 1.5 billion(24.7%)減ってGBP 4.7 billionになったこと、米国が依然として英国最大の物品輸出相手国であり第3位の物品輸入相手国であること、そして2026年2月下旬までに従業員10人以上の英国輸出者の33.0%が前月に米国関税の影響を受けたと答えたことを見出した。米国との物品貿易収支は2025年12月から3か月連続で赤字に転じた。その段落の見出しになる数字はすべて、より多く払っている英国の輸出者についてのもので、どれも英国の輸入者が米国原産品に払うものを変えない。

• 英国と米国の自由貿易協定は存在しない。交渉は2020年5月5日に始まり、未だに妥結していない。
• 2023年のAtlantic Declarationは協力へのコミットメントであり、関税を削る協定ではなかった。
• 2025年のEconomic Prosperity Dealは英国の輸出に対する米国関税を下げたが、米国からの輸入に対する英国関税はUK Global Tariffのまま据え置いた。
• 米国からの輸入は2026年1月にGBP 5.3 billionに達し、その大半は燃料と機械だった。だから関税だけを見る読み方は、資本設備を買う誰にとっても理論上の話ではない。

書類の米国側の半分:EEI、ITN、そしてUSD 2,500のライン

米国は輸出関税を課さない。IOSS時代のEUと比べれば実質的な利点だが、書類は厳しく取り締まる。15 CFR 30.37の下では、一人の米国の主たる利害当事者から一人の最終荷受人へ、単一の輸送手段で、個別のSchedule B番号の下で出荷される商品の価額がUSD 2,500以下であれば、輸出者はElectronic Export Informationを提出する必要がない。単一のSchedule B行でUSD 2,500を超えると、提出はAutomated Export Systemを通り、貨物にはInternal Transaction Number、すなわちITNが付され、貨物とともに移動しなければならない。特定の仕向地やライセンスは金額を問わず提出を発生させるが、通常の米国発英国向け商業貨物では、USD 2,500のラインがフォワーダーがあなたからの提出を必要とするかどうかを決める。

私は今、ラインを超えるものについてはITNの要件を発注書の備考に入れている。失敗の形は、誰かが提出がなされていないことに気づく間、コンテナが米国のターミナルに留まることだからだ。このレーンの良い知らせは、輸出時に米国版の関税が存在しないこと、つまり米国側は金ではなく書類と時間だということだ。このラインは小口の買い手にとっては逆にも働く。たとえばUSD 2,300の工具の1回の出荷は提出を必要としないが、同じ工具が3つのSchedule Bコードに分かれ合計USD 4,000になると、1件以上の提出が必要になる場合がある。判定はSchedule B番号ごとであり、出荷合計ごとではないからだ。この微妙な違いが、混載パレットを注文する人たちを引っかける。

2026年10月に運賃が実際にいくらかかるか

このレーンの運賃は二つのまったく異なる方法で見積もられ、両者は比較できない。港湾間の見積もりは海上区間だけをカバーし、それ以外は何も含まない。ドアツードアの見積もりは、起点の陸送、海上区間、仕向地の荷役、通関、そして最終配送をひとまとめにし、同じコンテナでも港湾間の数字の2倍から3倍になることがよくある。2026年10月6日に4つの米国発英国向け回廊の最新運賃を取得したので、実際の価格差を見てほしい。同じ日、New YorkからSouthamptonへの20フィートコンテナはGBP 1,134から見積もられていた一方、同じコンテナでLos AngelesからLondon GatewayはGBP 2,676からだった。その差は誤りではない。パナマ運河と鉄道輸送だ。だから西海岸は、物品がすでにそこにあるときにだけ価値がある。

私はこの二つの見積もり方をこう整合させる。フォワーダーの2026年の目安レンジ、東海岸から20フィートあたりおよそUSD 1,800からUSD 3,200は、起点と仕向地の費用を除いた予約可能な契約型の数字だ。一方、上の最新スナップショットは、船社が提示しているものを含めて当日に成立する価格であり、同じ回廊で最安便と最高便の差は、二つの回廊の差より大きいことがよくある。2026年10月6日、New YorkからFelixstoweの最安便と最高便の差は、同じ週・同じ港の組み合わせでGBP 2,151だった。ひとつのレートを予算としてサプライヤーに送るなら、あなたはそのレーンを価格計算したのではなく、そのレーン上の1便を価格計算したのだ。

• 海上FCL:東海岸から13日から18日、西海岸から22日から30日、コンテナ単位で請求。
• 海上LCL:18日から30日に混載を加えた日数、立方メートルあたりおよそUSD 90からUSD 180で最低料金あり、13から15立方メートルを超えると合理性を失う。
• 航空貨物:空港間で3日から6日、課金重量のキログラム単位で請求。
• 速達:1日から3日、キログラム単位で請求、サンプルと書類に最適。
• 米国発の遠洋貨物のほぼすべてを受け入れる英国の三つのゲートウェイはFelixstowe、Southampton、London Gatewayで、Felixstoweは英国最大のコンテナ港だ。

3件の貨物、3枚の請求書、そして4つの損切りライン

米国発英国向けの3つの実際の出荷を例に取り、それぞれの算術を並べよう。1件目は産業用だ:GBP 11,400の包装機械とスペアパーツ、コード8481で2%、運賃GBP 620、保険GBP 45。課税価格はGBP 12,065、関税は2%でGBP 241.30、輸入VATはGBP 12,306.30の20%でGBP 2,461.26になる。2件目は消費財だ:GBP 20,000の綿Tシャツで12%、運賃GBP 900、保険GBP 60。課税価格はGBP 20,960、関税はGBP 2,515.20、VATはGBP 23,475.20の20%でGBP 4,695.04。3件目は厄介な例だ:GBP 400のTシャツに宅配運賃GBP 55、関税はGBP 54.60、VATはGBP 101.92で、誰も二度見しなかった小包だ。

最後の行を読めば、レーン全体が明らかになる。機械は関税率が2%なので、米国から輸入する最も安い物品であり、Tシャツは運賃をどれだけうまく交渉しても物品価格にほぼ40%上乗せされる。3件すべてで運賃はVATの課税標準の内側にあり、関税もVATの課税標準の内側にある。つまり税に対して税が課される。この3つの計算例は、私が損切りラインを引く場所でもある。関税率が10%を超えるなら、何よりも先に品目コードを再確認すること。コードは運賃交渉より価値があるからだ。輸入VATだけが唯一の大きなコストなら、GBのEORI番号を取得し、国境でVATを立て替えるのではなく繰延VAT会計を使うこと。フルコンテナで運賃見積もりが物品価格の8%を超えるなら、あなたは間違った回廊か間違った便を価格計算している。そして売り手がGBP 135未満の注文で英国のVAT登録を確認しないなら、小包は20%と手数料付きで届くと想定し、注文する前に顧客にそう伝えること。

• 最初の出荷の前にGB接頭辞のEORI番号を取得すること。それがなければ、あなたの名義で申告できない。
• 申告は今や廃止されたCHIEFシステムではなくCDSを通る。あなたの代理店はそれに対応している必要がある。
• VAT登録しているなら、繰延VAT会計を使い、HMRCが還付の証拠として認めるC79を保管すること。
• 英国外の売り手のために英国で物品を保管するなら、Fulfilment House Due Diligence Schemeが自分に適用されるか確認すること。

よくある質問