2026年にアメリカへ輸入するコスト：関税率、MPF、停止された800ドルの少額免税

閉ざされた800ドルの扉:すべての小包を塗り替えた3つの日付

2025年8月29日、アメリカの輸入実務で最も便利だった数字が便利でなくなりました。大統領令14324号は、中国だけでなくすべての国からの物品について800ドルの少額免税(de minimis)を閉じました。そしてアメリカ税関国境保護局(CBP)は、その後10か月をかけてこの閉鎖を恒久化しました。この上限そのものには長い歴史があります。1930年関税法第321条は免税を1ドルで始め、1978年に5ドル、1993年に200ドル、2016年に800ドルへと引き上げられ、数量もそれに追随しました。低価額貨物は年間およそ1億4,000万件から、その後の10年間で年間10億件超へと増え、その洪水の大半が中国のプラットフォームからの消費者直送型ECになった時点で、政治的な計算が変わりました。免税に取って代わったものは、一度読めば分かる規則ではありません。2026年2月20日、最高裁はLearning Resources v. TrumpでIEEPA関税を無効とし、政権は直ちに大統領令14388号を発出して、少額免税の停止は別の権限に基づくものであり維持されると主張しました。2026年6月24日、CBPは2つの最終規則を提出し、停止を無期限に規則へ書き込みました。1つは国際郵便網を通じて到着する物品を対象とし、新たな郵便簡易通関手続を設けるもの、もう1つはその他すべての輸送モードを対象とするものです。その日以降、40ドルのスマホケースも40,000ドルの工作機械も、どちらもエントリー(輸入申告)を必要とします。

私は2025年10月にこれを身をもって学びました。深センから航空便で送ったサンプルハードウェア2パレットがロサンゼルスに到着したときのことです。旧ルールならこの貨物は無税で通関していたはずです。ところがブローカーからの請求書は、3,150ドルの物品に対して関税・手数料・通関料で412ドル、つまり13%の追加負担でした。すでに顧客に送っていた見積もりには入れていなかった数字です。私は今、800ドルを博物館の展示品のように扱っています。古いブログ記事やサプライヤーとの会話には今も出てきますが、それを前提に計画できる数字ではありません。

数か月ごとに動く表を隠している12.1%という平均

見出しの平均値は、あなたが思うほど多くを語りません。米国の実効関税率は全体で2025年1月に2.5%でしたが、2025年4月までに約27%まで上昇し、2026年7月21日には12.1%と推定され、およそ1世紀ぶりの高止まりとなっています。それらの数字の間の道のりは一直線ではありませんでした。2026年2月、最高裁はIEEPA関税を違法と判断しました。この判決は33万社超から徴収された約1,660億ドルを対象とし、還付手続を引き起こしました。数日のうちに政権は1974年通商法第122条に切り替え、150日間の橋渡しと称して10%の世界的な追加課税を打ち出しました。その後、国際貿易裁判所(CIT)がその追加課税も違法と判断し、控訴審がなお続いています。2026年7月24日、第122条の適用期間が切れたその日に、新たな第301条関税の一群が発効しました。ある貿易相手国のグループからの物品に10%、別の45か国からの物品に12.5%で、米国通商代表部が強制労働を容認していると述べる経済を対象としています。対象には中国、メキシコ、カナダ、EU、英国を含む60か国が入ります。すでに2つの小規模輸入業者が、この権限の使われ方の広さをめぐって訴訟を起こしています。

私の正直な見解は、2027年のカタログをこれらのどの税率でも価格設定すべきではないというものです。私は今年、下にある数字が動いたために6週間のうちに3件の案件を見積もり直しました。マージンを救ったのは、今ではすべての着地コスト表に書くようにしている8%の予備費の行だけでした。還付は2つ目の罠です。2025年中にIEEPA関税を支払ったならそのお金は請求できますが、請求には書類作業が伴い、ほとんどのブローカーはそのために手数料を取ります。追いかけてください。ただし、入金が確定するまで現金として計上しないことです。

第232条は表の外にある:50%、25%または15%

金属関税は政治的というより構造的であり、このページの他のどのものとも違う挙動をします。第232条の下で、米国は2025年3月にすべての鉄鋼とアルミニウムの輸入に25%を課し、2025年6月に両方を50%へ引き上げ、2025年8月に銅の関税を追加し、対象リストを407品目拡大しました。2026年4月にその扱いが明確化され、輸入業者が間違えるのはこの明確化の部分です。鉄鋼、アルミニウムまたは銅で全体的に、あるいはほぼ全体的に作られた物品、たとえばスチールコイルやアルミニウム板は、金属含有量ではなく全額に対して一律50%を支払います。これらの金属で実質的に作られた派生物品は、全額に対して一律25%を支払います。金属を多用する産業用および電力網機器は2027年まで15%を支払います。海外で作られながら完全に米国の鉄鋼、アルミニウム、銅から作られた物品は10%に下がります。そして金属含有量が15%以下であれば、その製品は第232条の金属関税の対象から完全に外れます。自動車には2025年4月に課された別個の25%関税がかかり、2025年5月に自動車部品へ拡大され、USMCA準拠の部品は免除されます。

私の顧客の1人が鉄骨フレームの屋外用家具を輸入しています。彼女の品目は9403項に入り、USITCのデータベースでは無税と表示されているため、関税をまったく予算に入れていませんでした。ところが第232条の派生物品リストがこの製品をとらえ、46,000ドルの貨物に全額の25%が加算されました。見積もっていなかった11,500ドルです。私が今行う手順は機械的です。HTSUSの税率を読み、製品が第232条の別表に載っているかを確認し、次に原産地の第301条税率を確認します。3回の検索、3つの別々の財布であり、2番目を飛ばすことがこのプロセス全体で最も高くつく誤りです。

あなたの実際の税率は見出しではなくHTSUSから来る

232と301の層を取り除くと、通常の最恵国(MFN)税率が出てきます。これこそが関税表があなたの製品に実際に割り当てているものです。私は以下の税率を2026年9月14日にUSITCのHS関税表データベースから取得しました。その幅は、ほとんどの初めての輸入業者が予想するよりずっと広いものです。玩具は無税です。スマートフォン、ノートPC、木製家具も同様です。綿のTシャツは16.5%、合成繊維のドレスは16.6%です。革製の履物は8.5%になります。家庭用の陶磁器の食卓用品は4.5%ですが、同じ類がホテル・レストラン用器具では28%に跳ね上がります。1個20ドル超の革製ハンドバッグは9%、1,500ccから3,000ccの乗用車は2.5%、コーヒーメーカーは3.7%です。関税効率の良い製品構成と関税の重い構成では、マージン1ポイント分以上も差が出ることがあり、だからこそ分類の判断が運賃交渉より重要なのです。これらの数値は一般税率の列のみです。該当する場合は第232条や現在の第301条税率を上に加えてください。それらの層はMFN税率を置き換えるのではなく積み重なるからです。

私が続けている2つの習慣があります。1つ目は、最初の6桁ではなく10桁すべてを調べることです。6912.00は4.5%の家庭用品の行と28%の業務用の行に分かれ、税関は統計上の末尾の数字を読むからです。2つ目は、日付が見える状態で関税ページのスクリーンショットを撮り、通関書類とともに保管することです。税率が法廷で争われたとき、あなたが依拠した版だけが還付請求を支える根拠になります。

手数料の積み重ね:0.3464%のMPF、0.125%のHMF、そして10月1日の引き上げ

関税は米国のエントリーにある唯一の行ではありません。小規模輸入業者が締め付けられるのは、この2つの法定手数料においてです。物品処理手数料(MPF)は申告価額の0.3464%で、CBPが毎年インフレ調整して言い直す下限と上限があります。2026会計年度では、その限界額はエントリーあたり最低33.58ドル、最高651.50ドルです。2027会計年度が始まる2026年10月1日、これらは34.58ドルと670.86ドルになります。効いてくるのは下限のほうです。1,000ドルの貨物では手数料は価額の3.36%となり、見出しの率の10倍になります。200,000ドルの貨物では651.50ドルで上限となり、0.33%です。この手数料は仕組みとして逆進的で、製品が売れるかを試している輸入業者に最も重くのしかかります。港湾維持費(HMF)は逆に振る舞います。価額の0.125%で下限も上限もなく、海上到着の貨物に適用されます。200,000ドルの海上貨物のエントリーは250ドルを支払い、航空便で到着する同一の物品はまったく何も支払いません。

エントリーの種類を気にする2つ目の理由があります。簡易エントリーとして申告された低価額の貨物は、従価方式ではなく割引された定額の処理手数料を支払います。つまりブローカーの申告の判断は、関税率そのものと同じくらいあなたのマージンにとって重要です。私はエントリーサマリーを求め、どの区分が使われたかを確認します。昨年の11件の小口貨物の連続では、その1つの質問だけで約290ドルの手数料が動きました。それが人生を変えるかというと、100件の貨物を掛け合わせるまではそうではありません。

CIFではなくFOB:米国の課税価格が低くなる理由

ここに世界の大半が共有していないルールがあり、それは実際の金額に値します。米国は輸入品を物品の取引価額、実務上はFOB価格で評価し、国際運賃と保険はその価額に含まれません。19 CFR 152.103は自らの計算例でこの点を示しています。10,000ドルの玩具の貨物に150ドルの海上運賃と保険がある場合、関税評価額は10,000ドルです。規則がC.I.F.費用を除外しているからです。これを欧州連合や他のほとんどの市場と比較してください。そこでは関税はCIF価額で評価され、運賃も物品とともに課税されます。1,200ドルの運賃を伴う10,000ドルの貨物では、米国の基準は10,000ドルですが、CIF基準なら11,200ドルとなり、関税がその上に乗るとさらに増幅する12%の差です。ただし加えなければならないものがあります。法定の加算項目、つまり梱包費、販売手数料、無償で提供した金型や設計作業などの援助、そして販売の条件として支払わなければならないロイヤルティです。

私はかつて、評価を組み直すことで顧客のために657ドルを回復しました。彼女のブローカーはCIFの請求書合計を忠実に申告しており、それは190,000ドルの物品に14,600ドルの運賃と保険を載せていました。彼女の4.5%の税率では、その誤りは1回のエントリーで政府に657ドルを余分に渡したことになり、同じ習慣を1年繰り返せば5桁の数字になります。運賃と保険はエントリーサマリーではなく着地コストの表に入るものです。とはいえ請求書はファイルに保管しておいてください。CBPはあなたが何を除外したかを証明するよう求めることがあるからです。日本やEUの実務に慣れているなら、米国が運賃を課税価格から外すこのFOB基準は珍しく映るはずです。どちらの市場もCIFで評価するため、同じ貨物でも米国の課税価格は構造的に低くなります。

ハンドバッグ1コンテナ、1行ずつ

これは私が2026年8月に再計算した貨物の完全な台帳です。HTS 4202.21.90の革製ハンドバッグ500個、一般税率9%、FOB寧波で1個18ドル、つまり物品は9,000ドルです。ロサンゼルスまでの海上運賃は2,400ドル、海上保険は95ドルでした。関税の基準はFOB価額なので9,000ドル、9%の関税は810ドルです。2026年7月の第301条の層は中国原産に適用され、12.5%の区分では1,125ドルを加えます。あなたの行が10%の区分に入るなら代わりに900ドルを加えます。だからこそ、コンテナが出航した後ではなく、発注書に署名する前に、あなたの10桁コードの現在の税率を確認するのです。物品処理手数料は9,000ドルの0.3464%で31.18ドルになりますが、2026会計年度の下限を下回るため、33.58ドルを支払います。港湾維持費は9,000ドルの0.125%で11.25ドルです。ブローカーはエントリー自体に125ドルを請求します。1つも売れる前の着地総額は、9,000ドルの物品に対して13,599.83ドル、つまりFOB価格の上に51%、1個あたり27.20ドルです。

人々が驚く数字は関税ではなく、MFN関税が総額に占める割合の小ささです。810ドルの通常関税は追加コストの5分の1未満です。残りは運賃、関税の層、そして固定手数料が占めます。この製品を新規に調達するなら、私は工場価格を交渉する前に原産地と関税率の問題を確定させるでしょう。第301条の2つの区分の間の2.5ポイントの振れ幅は、たいていの値引き交渉が返してくれるものより価値があり、それは交渉力ではなく書類で決まるからです。

誰も見積もりに入れないもの:ボンド、ブローカー、ISF、そして州の使用税

関税計算の外側、そしてほとんどの見積もりの外側に4つのコストがあります。1つ目はボンドです。定期的に輸入するなら継続ボンドを持ちます。これは前年の関税と税のおよそ10%を目安に設定された最低額に対して引き受けられ、CBPの下限(一般に50,000ドル)の対象となります。年間保険料は通常およそ400ドルから700ドルの間になります。時々輸入する業者は代わりに貨物ごとに単一エントリーボンドを買います。これは安くつきますが、安くつかなくなるまでが問題です。2つ目は輸入者安全保障申告(ISF)で、海上貨物では外国港で船に積み込まれる24時間前までに申告しなければなりません。遅延または未申告は、19 CFR 113.64の下で違反1件あたり5,000ドルの確定的損害賠償を伴い、1輸送手段あたり100,000ドルが上限です。これは警告書で済む数字ではありません。3つ目はブローカーです。エントリー1件あたり95ドルから150ドル、加えて申告自体に約35ドルから50ドルを見込んでください。そしてブローカーはあなたの代理人であり、輸入者(importer of record)ではないことを忘れないでください。4つ目は州税です。米国には連邦付加価値税がなく、だからこそ米国のエントリーサマリーには関税と手数料の行があってもVATの行がないのです。そしてその不在こそ、輸入業者が州内で消費する物品に付随する使用税の義務を忘れる理由です。

私が自己勘定で輸入した最初の年は、貨物ごとの計算が安く見えたので単一エントリーボンドを買いました。毎回それを手配するブローカーの取扱手数料を数えると、安くはありませんでした。私は今、継続ボンドを運用し、保険料を取引の固定費として扱っています。もう1つ身につける価値のある習慣は、サプライヤーごとの1ページの常備ファイルです。EIN、ボンド番号、HTSコード、原産地の証拠、再販売証明書を入れます。税関が尋ねてきたとき、答えは2週間ではなく2分で出ます。

• 輸入者(importer of record):EINを持つ米国法人が簡単なルート; 外国企業も輸入者になれますが、ボンドと送達のための米国代理人が必要
• エントリーの種類:19 CFR 143.21は2,500ドル以下の貨物に簡易エントリーを認め、それを超えると正式エントリーとなり、手数料と書類の両方が変わる
• 書類:CBP様式7501のエントリーサマリー、商業送り状、梱包明細書、船荷証券をACEを通じて電子的に提出
• ボンド:継続または単一エントリー、関税のエクスポージャーに応じて規模を決め、CBPの最低額の対象
• 輸入者安全保障申告:船の積み込み24時間前、遅れたら違反1件あたり5,000ドル
• 再販売または免税証明書:最初のコンテナが到着する前に登録するか、払う必要のなかった使用税を支払うことになる
• 予算の式:着地コスト=(FOB価格×(1+MFN税率+第301条税率))+運賃+保険+MPF+HMF+ブローカー手数料+内陸配送

よくある質問