カナダへの輸入2026:関税コード・関税・着地コスト

なぜカナダは輸入業者の不意を突くのか

カナダはG7で最も厳しい少額輸入制度の一つを運用しており、そのルールは多くの初めての輸入業者が予想するものではない。米国またはメキシコ以外のどこからであれ、クーリエで小包を送ると、課税価額の免税措置はCAD 20で止まる。衣類を輸入すれば、5%のGSTが課される前に、既定の最恵国(MFN)スケジュールの下で18%の関税率に直面する。書類のどれも任意ではなく、2024年5月にCARM制度が義務化されて以来、すべての商用小包は通関前に完全な税関データセットを必要とする。

私は2026年初めにバンコクのサプライヤーへ400着のアパレルを発注し、危うく自分の持ち出しで見積もるところだった。私の表には工場価格、運賃、そして「税関」とラベルを付けた行に当て推量の数字が並んでいた。通関業者が実際の数字を返してきたとき、18%の関税とGSTがCAD 40,000の貨物にCAD 9,560を上乗せしており、しかもそれはクーリエが申告書を作成するだけでCAD 25を請求する前の話だった。私は中国に対する安価な代替としてタイを中心に見積もり全体を組み立てていたが、関税率表は静かに私に反論していた。

ステップ1:関税コード、そしてそれがすべてを決める理由

カナダの分類は3つの層で動く。最初の6桁は国際的なHSコードで、地球上のどの国でも同一だ。次の2桁がカナダ関税品目を作り、ここがカナダが隣国と分かれるところである。全10桁はCBSAが貿易データに使う統計サフィックスを加える。6桁コードを共有する2枚のシャツが、10ポイント以上も税率の異なる8桁の関税品目に落ち着くことがあり、だからこそ請求額を決めるのは送り状の品名ではなくコードなのだ。

コードは2026年1月1日から適用されている関税率表2026(税関令により年中改正される)で調べる。CBSAは一般解釈規則を解説する分類ガイドも公表しており、本当に判断できないときは輸入前に拘束的裁定を請求できる。私は「繊維サンプル」の箱が完成衣料品に再分類され、満額の18%を課された後、当て推量をやめた。私を救ったのは送り状の文言ではなく、関税品目だった。

ステップ2:CBSAがいう課税価額とは

カナダは取引価額に課税する。これは実際に支払った物品の価格を輸出地の時点に調整したものだ。国際運賃と保険は含まれない。この一つの選択がカナダをEUと分かつ。EUではCIF価額(コスト、保険、運賃)が基準だからだ。CAD 40,000の注文の輸送費がCAD 1,800なら、国境での評価額はCAD 41,800ではなくCAD 40,000で、関税はより小さい方の数字に課される。

落とし穴は、ほぼ他のすべてが加算されて戻ることだ。真の買付手数料以外の手数料、販売の条件として支払わなければならないロイヤルティ、梱包費、そしてあなたが提供した金型などのアシストの価値は、いずれも課税価額を引き上げる。バンコクFOBで買い、サプライヤーが運賃を別行で請求するなら、商業送り状でも両者を分けて記載し、担当官がどちらがどちらか分かるようにしてほしい。外貨は輸入月に公表されたCBSA為替レートで換算されるため、為替レートが動けば工場価格が変わらなくても関税が変わる。

ステップ3:関税率、MFNか特恵か

既定の欄は最恵国(MFN)で、タイはここに属する。カナダはタイとの自由貿易協定を持たないため、タイ原産の物品は回避策なくMFN税率を払う。見出しの数字は、人々が実際に輸入するカテゴリでは高い。HS第61章と62章の完成衣料品は18%、多くの履物の行は18%から20%、家庭用品は行によって異なる。家電は例外で、しばしばゼロで入る。

面白くなるのは原産地だ。CUSMAは米国とメキシコを、CETAはEUを、CPTPPは日本、ベトナム、マレーシアその他をカバーし、カナダ・韓国協定とカナダ・チリ協定はそれぞれ独自のスケジュールを持つ。これらのいずれも同じ物品をゼロに下げられる。税率は売り手の住所ではなく物品の原産地に従うため、CPTPP加盟国の商業にまったく入っていないバンコクの倉庫から出荷された貨物は、売り手が加盟国の領域から発送してもCPTPP待遇を主張できない。これがこのルートで最も高くつく誤解である。

ステップ4:GSTとHST、決して消えない税

GSTは事実上すべての商用輸入に5%で適用され、その基準は課税価額に関税を加えた額だ。平たく言えば、カナダは関税にも課税する。CAD 40,000の衣料品注文に単純に5%を課せばCAD 2,000だが、18%の関税の上に積み重なると実際の数字はCAD 2,360になる。税は物品価額だけでなく関税込みの価額に課されるからだ。

物品が参加州に配送される場合、統一税率が5%を置き換える。オンタリオは13%、ノバスコシア、ニューブランズウィック、ニューファンドランド・ラブラドール、プリンスエドワードアイランドは15%を課す。ケベックは9.975%のQSTを、ブリティッシュコロンビアは7%のPSTを、マニトバは7%のRSTを、サスカチュワンは6%のPSTを加える。GST登録事業者は連邦部分を仕入税額控除として回収できるため、私の衣料品注文では登録輸入業者と未登録輸入業者の差は丸々CAD 2,360だった。アルバータと3準州はGSTのみを課すため、同じ物品ならカルガリーの配送センターがトロントより実質的に安くなりうる。

ステップ5:通関、CARM、そして通関手数料

2024年5月にCARMフェーズ2が義務化されて以来、クーリエは額がCAD 15のものでもすべての商用小包について完全な商業会計申告を提出しなければならない。関税法第7.3条の下での旧来の簡素申告は紙の上ではまだ存在するが、CARMの背後にあるデータ要件(6桁のHSコード、原産国、行項目の価額、輸入者の事業者番号)は、事実上すべての小包で正式な輸入申告を強制する。

そのオーバーヘッドは、小包あたりおおむねCAD 15からCAD 35の通関または処理手数料としてあなたに届く。2年前の約CAD 10から上昇しており、関税が発生するかどうかに関係なく請求される。月に30件の少額貨物を動かす事業者なら、関税そのものよりもこれらの手数料により多く費やすことがある。抜け道は2つある。貨物をフォワーダーを通じて統合し、多数の小包を1件の申告として通関させるか、CARMクライアントポータルで自分で申告するかだ。後者には最低CAD 25,000の支払前解放ボンドが必要となる。時間厳守の航空貨物には、フォワーダーはPARSの到着前申告を使って着陸から数時間以内に解放する。クーリエが物品を誤分類した場合、訂正期間は90日で、それ以降CBSAは過払いを払い戻さない。

ステップ6:CAD 20の少額免税ラインと小さな小包の罠

これが配送方法を決める数字だ。クーリエ輸入減免令の下では、米国またはメキシコ以外から到着するクーリエ貨物は、課税価額でCAD 20までしか関税と税の免除を受けられない。米国またはメキシコからの物品は、CAD 40までの売上税・物品税の軽減を受け、CUSMAの下ではCAD 150の関税閾値が適用される。減免は価額と原産地に応じて待遇コード85-2955-1、85-2955-2、85-2955-3で請求される。

CAD 19のスマホケースは無税で届く。同じケースのCAD 25のものは全額に関税とGSTを払い、なおクーリエの通関手数料も伴うため、CAD 19からCAD 25への跳ね上がりは手渡す額を2倍にしうる。CBSAはTemu、Shein、AliExpressなどのプラットフォームからのEC小包の過少申告を継続的なコンプライアンス問題として指摘しており、だからこそすべてがちょうどCAD 20未満に収まる申告は特別な監視を招く。ラインを下回るために虚偽申告をしてはならない。記録上の輸入者は、売り手が送り状を書いた場合でも責任を負い、AMPSの制裁金は第一段階の違反でCAD 1,500から始まる。

タイのルートを端から端まで価格設定する

タイは、年間860万TEU超を扱う同国で最も忙しい港ラムチャバンを出荷し、バンコク港が約90万TEUを、マプタプットがバルクと液体貨物を扱う。カナダ側では、あなたのコンテナは年間およそ1億8,600万トンを動かすバンクーバー、あるいはプリンスルパート、モントリオール、ハリファックスに到着する。海上輸送は港から港まで約18日から25日で、内陸鉄道と配送を加えるとドアツードアの時計は7週間に近づく。

この航路の基本海上運賃は、20フィートコンテナでCAD 2,100からCAD 3,100、40フィートでCAD 2,800からCAD 4,100、LCL(混載)は立方メートルあたりおよそUSD 110から170だ。スワンナプーム発の航空貨物は重量とともに急速に下がる。10 kgの貨物で1 kgあたり約USD 99.67、100 kgでUSD 13.72、300 kgでUSD 8.29である。これらは港から港、またはターミナルからターミナルの料率で、フォワーダーが見積もるドアツードアの数字は、原産地での荷役、ターミナル料金、書類作成、内陸配送を加える。下の表は同じ物品をタイからとCUSMA原産のサプライヤーから価格設定し、原産地の判断が1画面で見えるようにしている。差は1回の注文でCAD 7,560で、そのほぼすべては関税と、関税が引き込むGSTだ。これこそが、見出しの運賃率ではなく、特恵原産地を追い求めたり調達先を移したりする本当の根拠である。あのバンコク見積もりの後の私のルールはこうだ。工場価格を交渉する前に関税の欄を計算すること。衣料品では関税が値引きより大きなテコだからだ。

よくある質問