ベトナムへの輸入2026:関税・VAT・通関コスト

重要な数字はただ一つ:ベトナムはFOBではなくCIFに課税する

ベトナムは、輸入貨物の関税をサプライヤーの請求書に記載されたFOB価格ではなくCIF価格に対して課す。この一行が請求額の全体を決める。だからこそ、顧客がベトナム向け出荷の見積もりを送ってきたとき、私が真っ先に確認するのがここだ。関税に関する法律No. 107/2016/QH13のもとで、ベトナムはWTOの評価規則を適用する。まず取引価格を用い、それが使えない場合にのみ、税関は代替の評価方法を順番にたどっていく。ベトナムの最初の国境までの運賃と保険は課税価格に含まれる。ドイツからのUSD 40,000のFOB注文に海上運賃USD 3,200と保険USD 400がかかるなら、関税が1ポイントでも適用される前にUSD 43,600に対して課税される。ベトナムの関税率表全体のMFN関税の平均はおよそ7.9%だが、平均は嘘をつく。あなたの税率を決めるのは8桁の品目番号であり、章ではない。

FOBとCIFの違いを思い知ったのは、数年前のCat Lai向け家具輸送だった。サプライヤーはFOB寧波(Ningbo)で見積もり、顧客はその数字をもとに利益率を組み立てたが、運賃と保険が上乗せされた後の関税評価額は9%近く高く出た。請求書のどこも間違っていなかった。間違っていたのはコスト計算表のほうだ。それ以来、私は関税評価額を見るまでは輸入予算の妥当性を確認しない。ベトナムでは、支払う運賃は物流の一行であるだけではないからだ。それは課税標準である。

• 関税評価額に含まれるもの:物品の価格、ベトナムの最初の国境までの国際運賃と保険、そして輸入物品に結びついたロイヤルティやライセンス料。
• 関税評価額に含まれないもの:輸入関税そのもの、通関後のベトナム国内輸送、そして輸入後の組立や設置にかかる費用。
• 同じく含まれないもの:物品に対してすでに支払われたベトナムの税金、そして売り手ではなく自分の代理人に支払う買付手数料。
• 外貨は申告日についてベトナム国家銀行(State Bank of Vietnam)が公表する為替レートで換算されるため、適用されるレートは支払った時点ではなく申告した時点によって決まる。
• ベトナムはASEAN統一関税品目表(AHTN)に基づいて8桁で分類する。これは大半の中国の請求書に印字された6桁のHSコードよりも細かい。

同じ箱に3つの税率:普通税率、MFN税率、FTA税率

ベトナムの関税率表は3層構造で、どの層に落ちるかは製品ではなく原産地で決まる。第1層は普通税率だ。ベトナムとの間で最恵国待遇をもたない国からの物品については、輸出入関税法第10条によりその品目のMFN税率の150%が適用され、普通税率表は決定15/2023/QD-TTgに掲げられている。MFN税率がゼロの場合、普通税率は首相が定め、実際には5%になる。第2層はMFN税率そのもので、ベトナムの法令では特恵税率と呼ばれ、EU、英国、米国、日本、韓国、中国などからの輸出者が既定で支払うものだ。第3層はベトナムの自由貿易協定のいずれかに基づく特別特恵税率で、有効な原産地証明書を保有していない限り存在しない。MFN税率表そのものは政令26/2023/ND-CPにある。

150%という規則が人を驚かせるのは、それが罰則のように聞こえるからだが、実際まさに罰則なのだ。HS 6109.10の綿製Tシャツを例にとろう。MFN税率は20%なので、MFN待遇のない原産地からの出荷は30%を支払う。同じシャツ、同じカートンで10ポイント高い。変わったのは、書類がどこから来たと記載しているかだけである。かつて買い手が中国の請求書を手にカウンターでこれを論じようとするのを見たことがある。それは通らない。原産地は法的な属性であり、商業的な説明ではない。そしてベトナムはそれに値段をつける。

誰も見積もりに入れないVATの行:関税に課され、2026年12月31日まで8%

ベトナムの輸入消費税はCIFに関税を加えた額に課され、つまり関税にもう一度課税されることになる。これはベトナム特有の癖ではなく、大半の付加価値税制度が輸入をそう扱うのだが、コスト計算表が間違えるのはまさにこの行だ。標準税率は10%。2022年以降、国会は本来なら10%となる物品とサービスについて繰り返し8%に引き下げており、現在の延長は決議204/2025/QH15(2025年6月17日可決)と2025年6月30日の政令174/2025/ND-CPにより2026年12月31日まで続く。銀行、証券、不動産、および特定の鉱物製品は10%のままである。根拠となる枠組みは付加価値税法No. 48/2024/QH15で、2024年11月26日に採択され2025年7月1日から施行、その後法律No. 90/2025/QH15で改正され、さらに政令144/2026/ND-CP(2026年5月5日公布、2026年6月20日施行)で整備された。ベトナムで消費税の登録があるなら、国境で支払う消費税は通常は控除可能な仕入税額控除の対象となるので、見出しの数字ほど痛くはない。登録がなければ、それは純粋なコストである。

意思決定を変える計算を示そう。CIF価額USD 12,000でMFN関税20%の綿製Tシャツの品目は、関税USD 2,400を支払う。すると消費税はUSD 12,000ではなくUSD 14,400に適用される。10%ならUSD 1,440、軽減された8%ならUSD 1,152だ。2ポイントの引き下げは小さな1品目でUSD 288の価値があり、国会が再び延長しない限り2027年1月1日に消える。私は2027年の価格表を8%で組むつもりはない。

VND 1,000,000の小包免税は2025年2月18日に消えた

ベトナムは15年間、越境の小さな小包を無税で通してきた。決定78/2010/QD-TTgは、VND 1,000,000以下の速達便輸入品を輸入関税と消費税の両方から免除していた。2025年1月3日に署名された決定01/2025/QD-TTgはそのすべてを無効とし、廃止は2025年2月18日に発効した。生き残ったのは関税の側だけである。郵便または速達で届き、価額がVND 1,000,000以下、または輸入税がVND 100,000以下の物品は、現行の免税規則のもとで依然として輸入関税を免除される。ただし消費税は免除されない。これは、EUが2026年7月に行ったことの裏返しだ。EUは消費税の免除をすでにやめた後、低額貨物に一律EUR 3の関税を課した。

ベトナムの消費者に単発の小包を送るすべての人に、まずこの変更を突きつけたい。海外のウェブショップからのVND 900,000の注文は、いまや無税で通関したうえで、CIF価額に対して8%または10%の消費税を支払う。つまりVND 72,000からVND 90,000、それに通関申告の取り扱いに対して宅配業者が請求する分が加わる。たとえばUPSは2026年4月9日から、非商業的出荷について通関申告書1通あたりVND 250,000を請求し始めた。小さな小包では、宅配手数料が税金より大きくなりうる。しかも基準額そのものが議論の対象だ。財務省は2026年、あらゆるチャネルで免税を関税評価額VND 100,000、または納付税額VND 10,000に統一する政令案について意見募集を行った。これはおよそUSD 3.80にあたる。私が最後に確認した2026年10月の時点で、施行日は公表されていなかった。

3つのバスケット、3つの請求書

税率は、そこに金額を並べて初めて現実になる。以下は、ベトナムでの販売拠点を検討していた顧客のために私が2026年9月に価格を試算した3つのバスケットだ。価額はすべてCat Lai向けのCIF、すべてMFN原産地で、消費税は2026年末まで有効な軽減税率8%で示している。4行目は同じTシャツのバスケットにASEAN原産地証明書を添えたもので、この記事が存在する理由である。

最後の行が要点のすべてだ。シャツについては何も変わっていない。変わったのは証明書である。ATIGAに基づき適正に発行されたForm D、ACFTAのForm E、あるいはEVFTAやCPTPPの相当する書類は、20%の関税をゼロにする。USD 12,000の品目でUSD 2,592の節約は、原産地書類を正しく整えるコストの通常数倍にあたる。このTシャツの関税品目1つに22の特恵スキームが紐づいている。大半の輸入者はそのどれも使わない。荷物を出荷する前に、誰もサプライヤーに正しい証明書を求めなかったからだ。履物はさらに厳しい。MFNで30%、原産地がMFN待遇をまったくもたなければ45%である。靴を45%でベトナムに送っているなら、あなたは数か月前に誰かが下した書類上の判断に対して課税されているのだ。

税率を変える書類

ベトナムの税関はデータドリブンである。申告は、2014年からベトナム税関総局が運用する国家電子通関プラットフォームVNACCS/VCISを通り、システムは各申告を緑、黄、赤のチャネルにスコアリングする。緑はデータだけで通関し、黄は書類審査を意味し、赤は物品の現物検査を追加する。コンプライアンスの履歴もスコアの一部なので、今日のずさんな申告は来四半期の遅い申告になる。輸入関税と税は、銀行保証を保有していない限り、通常は引取前に納付が必要で、通関後の事後調査はコンテナが空になってから何年も遡りうる。

通関そのものがボトルネックになることはほとんどない。なるのは専門検査である。食品、植物、動物、化粧品、繊維、効率基準をもつ機械、そしてその他多数の区分は、所管省庁による品質、検疫、または安全の検査を必要とし、その検査は税関よりも長くかかることが多い。繊維は良い例だ。ベトナムに入る衣料品は、ホルムアルデヒドとアゾアミン染料の規制値を対象とするQCVN 01:2017/BCTに基づく適合宣言書と、ベトナム語のラベル表示を必要とする。中古衣類は全面的に禁止されているので、中古衣料のパレットは安い輸入品ではなく、押収リスクである。

• 原産地証明書。ただし特恵税率を主張する場合に限る。ATIGAならForm D、ACFTAならForm E、加えてEVFTA、CPTPP、RCEPの書式。不備のある証明書は、関税の差額が自分にのしかかることを意味する。
• 商業請求書、パッキングリスト、船荷証券または航空貨物運送状。行ごとに照合すること。数量の不一致は黄チャネルへの近道である。
• 専門検査の登録は、本船が接岸した後ではなく前に開始する。品質、検疫、食品安全、エネルギー効率、そして通信機器のMIC型式承認がここに含まれる。
• ベトナム語のラベル表示、そして繊維についてはホルムアルデヒドとアゾアミン染料を対象とするQCVN 01:2017の適合宣言書。
• 物品が規制対象である場合の輸入許可または貿易権。2026年9月5日施行の政令292/2026/ND-CPは、外国貿易許可の一部を地方分権化し、いくつかの区分の供託金を廃止した。
• 何年も防御できる記録。税関は引取後に調査できるため、ファイルは物品がなくなってからも長く自立して通用しなければならない。

税関が輸入者として認めるのは誰か

ベトナムは、非居住の外国企業が記録上の輸入者(importer of record)として直接行為することを認めていない。税関に認められるには、輸入者は通常、登録されたベトナムの法人またはその他の認められた輸入形態を必要とし、申告者にはベトナムの税コードが必要である。これが大半の外国の売り手が突き当たる構造的な壁だ。彼らはベトナムに売ることはできるが、申告者にはなれない。回避策は、ベトナムの記録上の輸入者、代理で申告する認可済みの通関業者、または自社の法人で、どの選択肢もコストとリスク特性が異なる。

実際に機能する3つの形を見てきた。第一は、自社勘定で仕入れる現地の販売代理店で、これはきれいだが価格設定と顧客データの支配を失う。第二は、あなたに代わって輸入し再請求するベトナムのサービス会社で、チャネルは開いたままだがマージンと依存関係が加わる。第三は自社のベトナム法人で、本気の売り手は最終的にこうする。2025年7月1日以降、決済機能をもつ電子商取引プラットフォームは、改正された付加価値税法のもとで注文ごとに税金を源泉徴収して納付することが義務づけられ、自社の店舗ではなくマーケットプレイス経由で販売するすべての人の計算を変えた。さらに、電子商取引の小売市場は2025年に310億USDから385億USDの規模で、2026年上半期にはおよそ19%成長した。税関に届く小さな小包の量は急速に増えている。

• 登録されたベトナムの法人。自社名で記録上の輸入者になる唯一の道である。
• 申告者のベトナム税コード。これがなければ税関は申告を処理しない。
• VNACCS/VCISを通じて申告する認可済みの通関業者。大半の初めての輸入者はここから始める。
• あなたに代わって輸入を処理するマーケットプレイスまたはプラットフォームの仕組みと、それに伴う税金の源泉徴収。

通関そのものにかかる費用

請求書の行は関税と消費税だけではない。ベトナムの通関の層には独自の価格表があり、割合ではなくドンで示される。通常の商業貨物の通関申告は典型的にはVND 800,000からVND 1,500,000で、分類や評価が争われる場合はVND 3,000,000に達することがある。赤チャネルのコンテナは現物検査費としておよそVND 600,000を上乗せする。港の保管料と滞船料は、フリータイムが切れると1コンテナ1日あたりUSD 120からUSD 150になりうる。だから40フィート1本が1週間遅れると、小さな貨物の関税より高くつくことがある。

これらの数字を税の数字の隣に置いたのには理由がある。関税がかかる大口の出荷では、関税が他のすべてを圧倒し、通関手数料は雑音にすぎない。小さな小包では逆で、税金は誤差の範囲であり、取り扱いこそが請求額である。あなたのモデルがベトナムへの単発の小包なら、あなたは関税の問題を管理しているのではなく、固定費の問題を管理している。そして解決策は交渉ではなく、荷物の統合である。

箱は実際どこに着くのか

ベトナムのコンテナ輸送は3つのゲートウェイに集中している。2026年のロイド・リスト(Lloyd's List)の世界コンテナ港ランキングで、ベトナムは3つの順位を占めている。ホーチミン市が世界22位で国内首位、Hai Phongが国内で最大の順位上昇を記録し、Cai Mepがトップ100に入っている。Hai Phongは2024年に5,695,839 TEUを扱い、それ以降最も急速に順位を上げている。ホーチミン市の南にあるCai Mep-Thi Vaiの深水港群は、船社が欧州と米国両岸への直航サービスを追加したことで、2026年初頭におよそ9%成長し、Tan Cang-Cai Mep国際ターミナルは2026年7月に月間記録221,819 TEUを打ち立てた。

どのゲートウェイを使うかは、関税よりも内陸コストをはるかに大きく変える。Cai Mep-Thi Vaiは最大級の船を受け入れ、直航の遠洋サービスには自然な選択だが、ホーチミン市から約60 km離れているため、コンテナをトラックで運ぶ分を払うことになる。Cat Laiは市内にあり、南部の消費財輸入の大半を通関する。そのため最も混雑しやすい。Hai PhongはBac Ninhとハノイ周辺の北部工業地帯にサービスを提供し、部品の流れでは既定の選択である。最終顧客が北部にいるのに海上運賃を削るためにCai Mep経由にしたなら、コンテナが空になる前に節約分をトラック輸送で使い果たしている可能性が高い。

コンテナ接岸後の最初の72時間

これは私が現在すべてのベトナム輸入で回している手順で、固定費をそれが発生する前に見える化するためのものだ。時計は書類を送った時点ではなく、本船が接岸した時点で動き出す。うまくいかないことのほとんどは、チャネルの色として現れるデータの問題である。

最後の行をもう一度読んでほしい。完璧な緑チャネルの通関でさえ、ゲートの前に税の請求書を突きつける。そしてその請求額は、運賃を含む関税評価額に対して計算される。これがこのガイド全体の一文だ。ベトナムでは請求書より下流のものがすべて課税され、税率を実質的に動かす唯一のレバーは原産地である。証明書を取得し、8桁コードを正しく分類し、時計が動き出す前に支払う。この3つをやればベトナムは普通の市場だ。省けば、150%の普通税率、赤チャネル、滞船料のメーターが同時に回り始める。

よくある質問